鄧世芳 追問

2019-07-10 17:46

分錄怎么寫呢

阿文老師 解答

2019-07-11 08:30

借 應(yīng)交稅費(fèi)---印花稅    貸   銀行存款  營業(yè)外收入

鄧世芳 追問

2019-07-11 11:25

請問老師：我們公司的企業(yè)所得稅是按照收入的2%來核定征收的，請問減免的增值稅和減半的印花稅要交企業(yè)所得稅嗎？

阿文老師 解答

2019-07-11 11:36

你好   增值稅是價(jià)外稅，和所得稅沒有關(guān)系。印花稅計(jì)入成本費(fèi)用可以稅前扣除。

鄧世芳 追問

2019-07-11 11:47

我的意思是說減免的部分，比如：我公司是小規(guī)模納稅人，本季度沒有達(dá)到起征點(diǎn)，那增值稅就直接減免了，還有印花稅也是減半征收的，那這些減免的增值稅和減半的印花稅是不是計(jì)入營業(yè)外收入科目，我們公司企業(yè)所得稅是按收入*2%來核定征收的，我想問這部分減免的增值稅和印花稅要不要交企業(yè)所得稅呢？

阿文老師 解答

2019-07-11 11:56

免的增值稅和減半的印花稅是計(jì)入營業(yè)外收入科目，所得稅直接按照收入的2%繳納

鄧世芳 追問

2019-07-11 12:17

意思就是要交企業(yè)所得稅了，是吧？

阿文老師 解答

2019-07-11 15:06

所得稅直接按照收入的2%繳納

鄧世芳 追問

2019-07-11 15:12

那意思就是收入里面包含了減免的增值稅和減半的印花稅，我的理解正確嗎？

阿文老師 解答

2019-07-11 15:16

增值稅是價(jià)外稅，不包含在收入里。你是定率征收所得稅，直接按照收入填報(bào)

鄧世芳 追問

2019-07-11 15:23

哦，意思是說這個(gè)收入里面只包含：主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，沒有包含營業(yè)外收入對嗎？但是如果是查賬征收的話營業(yè)外收入（減免的增值稅和減半的印花稅）也要交企業(yè)所得稅，我理解對嗎？

阿文老師 解答

2019-07-11 15:43

減免的增值稅和減半的印花稅應(yīng)并入收入總額繳納企業(yè)所得稅。