蔣飛老師 解答

2019-07-10 14:26

記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借方
（以后一個(gè)回答為準(zhǔn)）

蔣飛老師 解答

2019-07-10 14:27

農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除1%,就是抵扣10%（9%+1%）

蔣飛老師 解答

2019-07-10 14:28

比如買(mǎi)價(jià)100
借：原材料90
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10
貸：銀行存款100

高挑的金毛 追問(wèn)

2019-07-10 14:29

那我月末計(jì)提完進(jìn)項(xiàng)稅額了！如果1%這部分

高挑的金毛 追問(wèn)

2019-07-10 14:30

計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，那進(jìn)項(xiàng)稅額出現(xiàn)借方了

蔣飛老師 解答

2019-07-10 14:33

進(jìn)項(xiàng)稅額出現(xiàn)借方了，可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額
比如進(jìn)項(xiàng)10，銷(xiāo)項(xiàng)12
應(yīng)交增值稅=12-10=2

高挑的金毛 追問(wèn)

2019-07-10 14:48

應(yīng)交稅金加計(jì)扣除1%，這部分出現(xiàn)借方了！

高挑的金毛 追問(wèn)

2019-07-10 14:54

蔣老師，這個(gè)是不是哪個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)了！

蔣飛老師 解答

2019-07-10 14:56

你好！
最后一步不做就可以了

高挑的金毛 追問(wèn)

2019-07-10 15:35

但是稅管員讓我們做營(yíng)業(yè)外收入？

蔣飛老師 解答

2019-07-10 15:50

舉個(gè)例子

假設(shè)：

2019年4月份我一般納稅人公司符合增值稅的加計(jì)扣除政策，4月份銷(xiāo)項(xiàng)稅31萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

分錄：

4月份增值稅的加計(jì)抵減額=10萬(wàn)元*1%=0.1萬(wàn)元
應(yīng)納增值稅=31-10=21萬(wàn)元
實(shí)際繳納增值稅=21-0.1=20.9萬(wàn)元

一、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）21萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  21萬(wàn)元

二、繳納增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  21萬(wàn)元
貸：銀行存款                  20.9萬(wàn)元
    營(yíng)業(yè)外收入                0.1萬(wàn)元

高挑的金毛 追問(wèn)

2019-07-10 15:57

謝謝老師！辛苦了

蔣飛老師 解答

2019-07-10 15:59

不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問(wèn)題將會(huì)更加用心，謝謝。