kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 10:31

那么一個(gè)問題 國(guó)外的發(fā)票（先不談海關(guān)增值稅專用繳款書）是否可以做為做帳憑證 我知道一部分在國(guó)外的住宿餐飲發(fā)票是可以做為做帳憑證的 但這個(gè)原材料呢？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 10:36

明白了一點(diǎn) 主要是這種材料是國(guó)內(nèi)找不到的 然后是高科技材料 只有從國(guó)外進(jìn)口 只有國(guó)外收據(jù)的話 可以向政府和稅局申請(qǐng)一個(gè)什么批準(zhǔn) 讓我們進(jìn)帳嗎

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 10:39

那請(qǐng)問解決這個(gè)問題的辦法是什么呢？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 10:42

不是很清楚 為了解決這些問題  是不是只有讓原材料報(bào)關(guān)取得海關(guān)進(jìn)口繳款書 或者在國(guó)內(nèi)找到合適的發(fā)票？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 10:46

明白了 謝謝 如果只是對(duì)方收據(jù) 能不能入帳的問題 是可以解決的 但是沒有海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是沒辦法的對(duì)嗎

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 10:49

好的 那么就是應(yīng)該正規(guī)走報(bào)關(guān)程序進(jìn)口原材料 然后 想問一下 公司還在研發(fā)階段 沒有收入 要交企業(yè)所得稅嗎

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 10:52

那帳目方面只有研發(fā)的成本和費(fèi)用，沒有利潤(rùn)嘍？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 10:55

我們公司在申請(qǐng)一般納稅人 幾年內(nèi)報(bào)虧損可以對(duì)公司沒有影響  超過幾年都虧損 會(huì)不會(huì)稅局會(huì)取消我們的一般納稅人資格呢？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 10:59

一般幾年是可以的？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 11:03

哦 明白了 
第二個(gè)問題 研發(fā)費(fèi)用  可以在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)加計(jì)扣除是什么意思
本來研發(fā)費(fèi)用里的人工工資 材料 不都計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用和成本 已經(jīng)在計(jì)算利潤(rùn)前扣除了 又來這一條是什么意思呢

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 11:04

老師非常 有耐心啊

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 11:13

這個(gè)不太懂 我們的研發(fā)費(fèi)用 包括人員工資啊 材料成本啊 一些費(fèi)用啊 都計(jì)在當(dāng)期成本了 不是已經(jīng)扣除了嗎 因?yàn)槔麧?rùn)＝收入－成本－費(fèi)用  之前這些都減掉后得出了利潤(rùn)  根據(jù)利潤(rùn)來交企業(yè)所得稅是嗎  難道到時(shí)候匯算清繳時(shí)填報(bào)稅表再又提出來再扣除一次50%？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 11:28

如果這樣的話 研發(fā)費(fèi)用這塊帳都要記細(xì) 人員工資這塊應(yīng)交個(gè)人所得稅的 正規(guī)交 各項(xiàng)費(fèi)用 要有正規(guī)發(fā)票 以免在填報(bào)稅表格時(shí)我們填例出來后稅務(wù)在認(rèn)定時(shí)會(huì)查帳 如果個(gè)人所得稅沒交啊 或者研發(fā)材料的發(fā)票不正規(guī) 稅局都會(huì)提出異議 甚至說我們偷稅對(duì)吧

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 12:07

“高科技企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出 不超過工資薪金總額的8%部分 準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除”關(guān)于這個(gè)問題 我們?cè)谌粘Ｗ鰩r(shí)不是在應(yīng)付職工薪酬－職工教育經(jīng)費(fèi) 中列支了 為什么還要說可以扣除？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 12:17

明白 謝謝 我還以為可以再列支一次 也就是說可以合理利用這個(gè)科目支出一部分費(fèi)用 對(duì)吧

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 13:27

另外 我們公司是用什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比較好 是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 14:41

您剛才上面提到的 研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的  是什么意思 研究能形成什么無形資產(chǎn)呢？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 14:48

不是哦 是研發(fā)一種產(chǎn)品 研發(fā)成功后就是要生產(chǎn)這樣子啦 只是高科技含量比較高 屬于高科技行業(yè)  查了下資料 好像研究成功計(jì)入資本化成本是什么意思呢

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 14:51

這完全不懂啊 之前并不常用到  能解釋下嗎  哪些是費(fèi)用化支出 哪些是資本化支出？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 15:05

資本化是不是說是像那個(gè)生成成本類的費(fèi)用？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 15:07

在哪里看呢？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 15:09

在這個(gè)網(wǎng)上嗎 我都報(bào)了課程

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 15:55

老師 我在學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題啊 如果我以后用用友做帳 因?yàn)槊總€(gè)業(yè)務(wù)用到的科目數(shù)量不一樣，每個(gè)憑證的格數(shù)不一樣的 那打印出來的憑證不是有大有小 我如果打出這樣的憑證 不是很不專業(yè)嗎 如何破？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 15:59

用A4的紙打嗎？是在財(cái)務(wù)軟件中可以設(shè)置嗎？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 16:02

我這按我自己喜好來，你建議弄咋樣的好？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 16:06

我去群里問問，看同學(xué)老師們的憑證是咋弄的，謝謝，等會(huì)再來提問

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 18:16

老師 這個(gè)里面的個(gè)稅我覺得是算錯(cuò)了 您看最后一個(gè)人 他是按照應(yīng)付工資直接算出代扣的個(gè)稅 其實(shí)應(yīng)該是把應(yīng)付工資減去三項(xiàng)社保后再來計(jì)算個(gè)稅的 對(duì)吧？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 18:36

所以這個(gè)是錯(cuò)的 難道只有我一個(gè)人發(fā)現(xiàn)嗎 教課的老師沒發(fā)現(xiàn)？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-28 22:34

老師 高新科技企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)未超過工資總額8%部分可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)全額扣除 那么他又可以列支 職工自學(xué)成才獎(jiǎng)的 我們可以在公司內(nèi)部搞個(gè)號(hào)召 大家自學(xué)成才 然后發(fā)獎(jiǎng)金嗎？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-29 09:49

那怎么操作才是可以的呢？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-29 10:16

那建我以前在國(guó)企，自修課程拿到文憑后就回單位拿了自學(xué)成才獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金基本和我自修課程的報(bào)名費(fèi)相同，這個(gè)不是走職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支的嗎？

kj_R6diHAQqMevb 追問

2016-01-29 10:17

那我以前在國(guó)企，自修課程拿到文憑后就回單位拿了自學(xué)成才獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金基本和我自修課程的報(bào)名費(fèi)相同，這個(gè)不是走職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支的嗎？

鄒老師 解答

2016-01-28 10:26

按道理是有海關(guān)增值稅專用繳款書的

鄒老師 解答

2016-01-28 10:29

必須取得相關(guān)采購材料的發(fā)票的，要不賬務(wù)無法處理

鄒老師 解答

2016-01-28 10:33

原材料你是會(huì)報(bào)關(guān)進(jìn)口，海關(guān)會(huì)給你出具海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
與你在國(guó)外發(fā)生餐飲住宿不同

鄒老師 解答

2016-01-28 10:38

不讓，你們?nèi)绻B海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書都沒有，會(huì)有懷疑是走私的

鄒老師 解答

2016-01-28 10:40

對(duì)方當(dāng)時(shí)沒有報(bào)關(guān)進(jìn)口嗎？海關(guān)為什么沒有給貴公司開具海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

鄒老師 解答

2016-01-28 10:44

按規(guī)定是要取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 
如果沒有，我也沒有什么好辦法

鄒老師 解答

2016-01-28 10:47

是的
外賬很多是需要按規(guī)定取得相應(yīng)的發(fā)票才能核算的

鄒老師 解答

2016-01-28 10:50

一般不需要，所得稅是根據(jù)利潤(rùn)總額來計(jì)算申報(bào)的

鄒老師 解答

2016-01-28 10:52

沒有利潤(rùn)就不用預(yù)繳企業(yè)所得稅

鄒老師 解答

2016-01-28 10:56

個(gè)人建議不要常年虧損，這樣也是不正常的

鄒老師 解答

2016-01-28 11:00

這個(gè)沒有規(guī)定
常年虧損而又不倒閉的企業(yè)容易引起稅局的預(yù)警

鄒老師 解答

2016-01-28 11:07

這是國(guó)家對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策
形成無形資產(chǎn)的，按150%計(jì)算攤銷
未形成無形資產(chǎn)的，在原來扣除的基礎(chǔ)上，還可以加計(jì)扣除50%

鄒老師 解答

2016-01-28 11:14

是的                                 
就是可以按150%扣除

鄒老師 解答

2016-01-28 11:57

是的，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件是很嚴(yán)格的

鄒老師 解答

2016-01-28 12:12

是列支了，如果沒有超標(biāo)，可以據(jù)實(shí)扣除
如果超標(biāo)了就只能按8%以內(nèi)來扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

鄒老師 解答

2016-01-28 14:05

這個(gè)由企業(yè)根據(jù)自身核算情況選擇適用，沒有強(qiáng)制規(guī)定的

鄒老師 解答

2016-01-28 14:43

比如開發(fā)出了一套財(cái)務(wù)軟件，管理軟件等等

鄒老師 解答

2016-01-28 14:49

借；研發(fā)支出-費(fèi)用化支出  -資本化支出    貸；銀行存款等科目
借；管理費(fèi)用   無形資產(chǎn)     貸；研發(fā)支出-費(fèi)用化支出  -資本化支出
這就是研發(fā)支出的賬務(wù)處理過程

鄒老師 解答

2016-01-28 14:52

研究階段費(fèi)用化，開發(fā)階段符合資本化條件的資本化，不符合條件的費(fèi)用化
具體怎么判斷需要財(cái)務(wù)人員根據(jù)研發(fā)過程判斷，什么時(shí)候開始資本化，什么時(shí)候停止資本化，還是全部費(fèi)用化

鄒老師 解答

2016-01-28 15:06

類似，你可以去看一下無形資產(chǎn)的準(zhǔn)則規(guī)定

鄒老師 解答

2016-01-28 15:08

你可以學(xué)習(xí)初級(jí)職稱或中級(jí)職稱中關(guān)于無形資產(chǎn)核算的規(guī)定

鄒老師 解答

2016-01-28 15:10

我是說相關(guān)會(huì)計(jì)職稱考試的教材，老師有沒有安排這方面的課程，我就不太清楚，我主要負(fù)責(zé)答疑解惑

鄒老師 解答

2016-01-28 15:58

你可以設(shè)置好一個(gè)格式一直打印下去，就可以保持一致性了

鄒老師 解答

2016-01-28 16:00

這個(gè)每個(gè)企業(yè)就有點(diǎn)不同
有的會(huì)購買對(duì)應(yīng)記賬軟件的打印憑證紙，有的有專門的憑證紙打印，這個(gè)沒有強(qiáng)制要求

鄒老師 解答

2016-01-28 16:03

這個(gè)真沒有統(tǒng)一的規(guī)定的，怎樣美觀便于查看就可以了

鄒老師 解答

2016-01-28 16:07

不客氣

鄒老師 解答

2016-01-28 18:35

按應(yīng)付工資-個(gè)人負(fù)擔(dān)的五險(xiǎn)一金計(jì)算

鄒老師 解答

2016-01-28 18:37

這個(gè)我就不太清楚               
有問題可以想相關(guān)老師反應(yīng)，以便及時(shí)修改

鄒老師 解答

2016-01-29 09:46

一般是不可以的                     
不是所有的都可以在職工教育經(jīng)費(fèi)中列支

鄒老師 解答

2016-01-29 09:56

這個(gè)一般需要按規(guī)定申報(bào)個(gè)人偶然所得的個(gè)人所得稅
這個(gè)不存在可操作性

鄒老師 解答

2016-01-29 10:17

不能作為職工教育經(jīng)費(fèi)列支

鄒老師 解答

2016-01-29 10:18

不能作為職工教育經(jīng)費(fèi)列支