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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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凡凡老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2019-07-07 10:31

直接減免并不是說企業(yè)就不用計(jì)提作賬，而是照樣進(jìn)行價(jià)稅分離，該記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的照常記，該記“應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅（銷項(xiàng)稅額）”的也照常記，最后再做一筆：借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)繳增值稅（減免稅款） 貸：營(yíng)業(yè)外收入－補(bǔ)貼收入，就是將免稅部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。同時(shí)被免項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅也不得抵扣，通過作“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”，將其金額轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。

沐汐 追問

2019-07-07 10:36

老師，小規(guī)模納稅人開的是普票，不能抵扣的，您說的后面的部分是不是小規(guī)模代開的增值稅專用發(fā)票？

凡凡老師 解答

2019-07-07 10:39

你好，是的。如果對(duì)我的回答滿意的話，麻煩給個(gè)五星好評(píng)喲。

沐汐 追問

2019-07-07 10:40

還適用于一般納稅人？

凡凡老師 解答

2019-07-07 10:43

你好，是適用于一般納稅人的。

沐汐 追問

2019-07-07 12:11

老師，100萬以下所得稅率按5%，100-300萬是10%，300萬以上的是25%，是適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人都適用？

沐汐 追問

2019-07-07 13:13

？

沐汐 追問

2019-07-07 13:18

？

沐汐 追問

2019-07-07 13:28

？

凡凡老師 解答

2019-07-07 13:40

你好，這一政策是針對(duì)小微企業(yè)的

沐汐 追問

2019-07-07 13:42

小規(guī)模與一般納稅人只是針對(duì)增值稅而言？而小微企業(yè)是針對(duì)所有符合小微企業(yè)條件的企業(yè)而言？主要是所得稅

沐汐 追問

2019-07-07 13:51

？

凡凡老師 解答

2019-07-07 14:15

你好，是這樣的。

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