蔣飛老師 解答

2019-07-06 22:17

1..發(fā)行
借：銀行存款99.5
投資收益0.5
貸：交易性金融負(fù)債-成本100

蔣飛老師 解答

2019-07-06 22:20

2..公允價(jià)值變動102-100=2
借：公允價(jià)值變動損益2
貸：交易性金融負(fù)債-公允價(jià)值變動2

蔣飛老師 解答

2019-07-06 22:22

3.利息
借：投資收益4
貸：應(yīng)付利息4

蔣飛老師 解答

2019-07-06 22:31

4.借：交易性金融負(fù)債-成本100
交易性金融負(fù)債-公允價(jià)值變動2
應(yīng)付利息4
貸：銀行存款98
投資收益8

蔣飛老師 解答

2019-07-06 22:33

累計(jì)損益：-0.5-2-4+8=1.5

道可道非 追問

2019-07-07 17:58

第4步的答案是：借 交易性金融負(fù)債—成本100
                                                               —公允價(jià)值變動2
                               貸  銀行存款98
                                            投資收益4
                            借 投資收益2
                                貸 公允價(jià)值變動損益2，我不是很理解的是最后為什么要把公允價(jià)值變動轉(zhuǎn)出到投資收益？

蔣飛老師 解答

2019-07-07 18:15

你好！
是的，
新準(zhǔn)則規(guī)定，持有期間公允價(jià)值變動損益不結(jié)轉(zhuǎn)（投資收益）的。

道可道非 追問

2019-07-07 18:21

償付之后要結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益嗎？

蔣飛老師 解答

2019-07-07 18:41

你好！

不用的。