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凡凡老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2019-07-06 20:08

你好，小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表附列表的本期發(fā)生額填普票和專票是分開(kāi)填列的?？梢詤⒖家韵吕?br/>
某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年一季度提供咨詢服務(wù)，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.03萬(wàn)元，自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的不含額2萬(wàn)元。
案例分析
該納稅人本季度取得3%征收率的銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入合計(jì)3萬(wàn)元。其中：
納稅人提供咨詢服務(wù)并自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的收入2萬(wàn)元，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，應(yīng)填列在申報(bào)表第2欄“ 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，該納稅人本期銷售服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額=2*3%=0.06萬(wàn)元;
由于納稅人本月收入合計(jì)小于小微企業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，因此該納稅人本期自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬(wàn)元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬(wàn)元。
申報(bào)表填寫
具體申報(bào)表填列方法如下：

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您好！不含?！　　　　　　　　　　　　?/div>
2016-10-12 11:32:58
是的，是包含未開(kāi)票收入的
2021-12-20 15:45:47
您好 小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表主表的收入欄不包含營(yíng)業(yè)外收入
2024-04-01 21:16:35
如果不含稅收入是負(fù)數(shù)，那么增值稅就是0，在納稅申報(bào)表上，可以將增值稅填寫為0。
2023-03-22 12:23:55
同學(xué)你好 這個(gè)是不含稅
2021-09-24 13:22:12
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