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紫藤老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2019-07-04 14:28

1、營改增建筑業(yè)一般納稅人采用簡易計稅法能開增值稅專用發(fā)票。

2、全面實施營改增2016年36號文件規(guī)定：試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

一般納稅人可以采用簡易計稅的情況有以下三種

(1)清包工;

(2)甲供材;

(3)5月1日以前的老項目。

采用簡易計稅辦法交稅的，征收率為3%，可以開具增值稅專用發(fā) 票。小規(guī)模納稅人需要由稅務(wù)局代開，一般納稅人自行開具。

Aaron 追問

2019-07-04 14:30

選擇簡易計稅，影響增值稅抵扣么

Aaron 追問

2019-07-04 14:30

進項

紫藤老師 解答

2019-07-04 14:30

選擇簡易計稅就不可以抵扣進項和

Aaron 追問

2019-07-04 14:33

我們企業(yè)是主營鋼結(jié)構(gòu)加工制造(稅率13%)，兼營鋼結(jié)構(gòu)安裝，(建筑服務(wù)安裝稅率9%)，如果我們現(xiàn)在再選擇勞務(wù)簡易計稅享受3%稅率，那有什么影響?

紫藤老師 解答

2019-07-04 14:35

采用簡易計稅的話，可能會少交稅，但是已經(jīng)簡易計稅了，具體的項目的進項不可以抵扣

Aaron 追問

2019-07-04 14:36

就是采用簡易計稅方法的項目對應(yīng)增值稅不得抵扣是吧?

紫藤老師 解答

2019-07-04 14:42

對，采用簡易計稅方法的項目對應(yīng)增值稅不得抵扣

Aaron 追問

2019-07-04 14:44

那我們承接的鋼結(jié)構(gòu)加工安裝工程，最后全部按9%開具發(fā)票確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)成本，從而忽略了鋼結(jié)構(gòu)制作加工這塊業(yè)務(wù)(沒有單獨核算)，這樣有稅務(wù)風(fēng)險么？

紫藤老師 解答

2019-07-04 15:45

你好，如果在一個項目里面的話，需要核算才更準(zhǔn)確

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你好！簡易征收可以開3%的專票。包工包料不行
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你好，建筑行業(yè)9個點的一般納稅人，應(yīng)當(dāng)開具工程施工內(nèi)容的發(fā)票，而不是開具銷售貨物內(nèi)容的發(fā)票
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