資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目期末余額就不能按應(yīng)交稅費(fèi)總賬余額直接填列,要根據(jù)其明細(xì)賬戶(hù)分析填列.應(yīng)交稅費(fèi)所屬的明細(xì)賬戶(hù)借方余額(一般都是增值稅相關(guān)的明細(xì)賬戶(hù))不能放在應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目列示,而應(yīng)放在資產(chǎn)負(fù)債表中的其他流動(dòng)資產(chǎn) 或其他非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目列示(看其期限長(zhǎng)短).應(yīng)交稅費(fèi)所屬的明細(xì)賬戶(hù)貸方余額才在應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目列示.這樣處理的理由是應(yīng)交稅費(fèi)所屬的明細(xì)賬戶(hù)借方余額表示多交的增值稅或待抵扣或待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,屬資產(chǎn)性質(zhì),而應(yīng)交稅費(fèi)所屬的明細(xì)賬戶(hù)貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交未交的稅額,屬負(fù)債性質(zhì),資產(chǎn)和負(fù)債要單獨(dú)列示,不能相互抵銷(xiāo).

資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)怎么填

資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)的相關(guān)規(guī)定以及明細(xì)科目

根據(jù)財(cái)政局2016年12月3日發(fā)布的《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》,應(yīng)交稅費(fèi)科目下的應(yīng)交增值稅未交增值稅待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅留抵稅額等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的其他流動(dòng)資產(chǎn) 或其他非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目列示;應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的其他流動(dòng)負(fù)債 或其他非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目列示;應(yīng)交稅費(fèi)科目下的未交增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅代扣代交增值稅等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目列示.