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送心意

曉海老師

職稱會計中級職稱

2016-01-25 10:52

一、匯算清繳補繳的:個人所得稅和價格調(diào)節(jié)基金用以前年度損益調(diào)整科目請問結(jié)轉(zhuǎn)是本年利潤科目還是利潤分配科目呢? 
1、結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目。 
2、帳務(wù)處理 
(1)提取補繳稅款時 
借:以前年度損益調(diào)整 
貸:應(yīng)交稅費--個人所得稅 
貸:應(yīng)交稅費--價格調(diào)節(jié)基金 
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時 
借:利潤分配--未分配利潤 
貸:以前年度損益調(diào)整 
(3)補繳時 
借:應(yīng)交稅費--個人所得稅 
借:應(yīng)交稅費--價格調(diào)節(jié)基金 
貸:銀行存款 
 
二、那個資產(chǎn)負債表和損益表怎樣調(diào)怎呢? 
1、損益表不調(diào)整。 
2、資產(chǎn)負債表要調(diào)整“未分配利潤”和“應(yīng)交稅費”的期初數(shù)。

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學(xué)員您好。以前年度損益調(diào)整后,需要處理所得稅。具體會計分錄的處理要看您調(diào)整的以前年度損益調(diào)整是在借方還是貸方,如果是借方,則會計分錄為,借,應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸,以前年度損益調(diào)整。如果以前年度損益調(diào)整在貸方,則做相反分錄。
2020-04-29 20:53:44
你好,去年賣出去的東西今年退回來是這樣做分錄,不涉及以前年度損益調(diào)整的 借;主營業(yè)務(wù)收入 , 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額), 貸;應(yīng)收賬款等科目 借;庫存商品 ,貸;主營業(yè)務(wù)成本 不考慮去年所得稅影響,只是影響今年的
2019-07-04 11:34:12
你好 這個對你本年的企業(yè)所得稅沒有影響,但是要調(diào)整對應(yīng)年份的匯算清繳
2022-01-23 11:15:34
是的,補交做計提稅款時借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時調(diào)整未分配利潤   借:利潤分配-未分配利潤   貸:以前年度損益調(diào)整。   補交稅款時   借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 小準則:借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅   補交稅款時   借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款
2020-03-27 11:48:40
你好,借非限定性凈資產(chǎn) 貸應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 然后借應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 貸銀行存款
2019-11-14 16:32:31
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