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送心意

曉海老師

職稱會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2016-01-25 10:52

一、匯算清繳補(bǔ)繳的:個(gè)人所得稅和價(jià)格調(diào)節(jié)基金用以前年度損益調(diào)整科目請(qǐng)問結(jié)轉(zhuǎn)是本年利潤(rùn)科目還是利潤(rùn)分配科目呢? 
1、結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目。 
2、帳務(wù)處理 
(1)提取補(bǔ)繳稅款時(shí) 
借:以前年度損益調(diào)整 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--價(jià)格調(diào)節(jié)基金 
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 
貸:以前年度損益調(diào)整 
(3)補(bǔ)繳時(shí) 
借:應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅 
借:應(yīng)交稅費(fèi)--價(jià)格調(diào)節(jié)基金 
貸:銀行存款 
 
二、那個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表怎樣調(diào)怎呢? 
1、損益表不調(diào)整。 
2、資產(chǎn)負(fù)債表要調(diào)整“未分配利潤(rùn)”和“應(yīng)交稅費(fèi)”的期初數(shù)。

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學(xué)員您好。以前年度損益調(diào)整后,需要處理所得稅。具體會(huì)計(jì)分錄的處理要看您調(diào)整的以前年度損益調(diào)整是在借方還是貸方,如果是借方,則會(huì)計(jì)分錄為,借,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸,以前年度損益調(diào)整。如果以前年度損益調(diào)整在貸方,則做相反分錄。
2020-04-29 20:53:44
你好,去年賣出去的東西今年退回來是這樣做分錄,不涉及以前年度損益調(diào)整的 借;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 , 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額), 貸;應(yīng)收賬款等科目 借;庫(kù)存商品 ,貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 不考慮去年所得稅影響,只是影響今年的
2019-07-04 11:34:12
你好 這個(gè)對(duì)你本年的企業(yè)所得稅沒有影響,但是要調(diào)整對(duì)應(yīng)年份的匯算清繳
2022-01-23 11:15:34
是的,補(bǔ)交做計(jì)提稅款時(shí)借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)   借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)   貸:以前年度損益調(diào)整。   補(bǔ)交稅款時(shí)   借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 小準(zhǔn)則:借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅   補(bǔ)交稅款時(shí)   借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款
2020-03-27 11:48:40
你好,借非限定性凈資產(chǎn) 貸應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 然后借應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 貸銀行存款
2019-11-14 16:32:31
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