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送心意

靖曦老師

職稱高級會計(jì)師,初級會計(jì)師,中級會計(jì)師

2019-07-03 13:58

納稅人(一般納稅人/小規(guī)模納稅人)提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。 
(2)發(fā)票開具具體事項(xiàng) 
1)一般納稅人 
方式一:通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金后的余額按適用稅率開具增值稅專用發(fā)票;代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金按適用稅率開具增值稅普通發(fā)票。 
方式二:通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能以取得的全部價款和價外費(fèi)用按適用稅率全額開具增值稅普通發(fā)票。 
經(jīng)紀(jì)代理的適用稅率為6%,簡易征收可以按5%只能開具普票。

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相關(guān)問題討論
你好,一般納稅人收到專票可以抵扣。
2021-10-09 14:44:13
你好,可以的 向小規(guī)模通常是開具普通發(fā)票的
2017-09-15 11:42:00
根據(jù)您所提到的情況,您需要開具90萬專票,且稅率為13%,所以需要開具117萬元的金額。
2023-03-24 18:05:42
您好,您按不含稅金額相同即可
2022-03-23 19:04:02
一般看對方要求 小規(guī)模要普票,一般納稅人要專票
2020-04-07 06:54:20
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