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送心意

克江老師

職稱,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-06-30 07:40

你好,形成無(wú)形資產(chǎn)的按照175%攤銷。在利潤(rùn)5040利潤(rùn)中,已經(jīng)扣除了100%攤銷?,F(xiàn)在加計(jì)攤銷75%,所以在利潤(rùn)基礎(chǔ)上,減去75%,共為175%。

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2019-06-30 07:49

這個(gè)我知道,我的意思是,既然不確認(rèn),為什么還要計(jì)算遞延所得稅?

克江老師 解答

2019-06-30 08:00

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》第十三規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是,同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn):
(一)該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并;
(二)交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)扣除不屬于企業(yè)合并的情況,在交易發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得稅,對(duì)于這樣的初始確認(rèn),不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了。  這個(gè)要理解,考試的時(shí)候記住就差不多了

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2019-06-30 08:03

不確認(rèn),為什么還要計(jì)算?

克江老師 解答

2019-06-30 08:05

不確認(rèn),在財(cái)務(wù)核算上,計(jì)算是針對(duì)企業(yè)所得稅。在計(jì)算上,存在稅會(huì)差異。

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相關(guān)問題討論
您好,因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債,減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
你好,同學(xué),應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
你好!遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))=0-(期末遞延資產(chǎn)180*25%-期初遞延資產(chǎn)50)=5
2019-08-31 19:54:08
同學(xué),你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
這個(gè)不存在說(shuō)確認(rèn)遞延所得稅的問題,只是說(shuō)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理與稅務(wù)處理不一致,才會(huì)出現(xiàn)所提稅的問題,就是攤銷的金額沒有按稅法規(guī)定處理,會(huì)存在遞延所得稅的問題
2019-07-13 14:58:46
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