老師好！農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除部分怎么寫分錄怎么計(jì)算和依據(jù)呢？

小云老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2019-06-28 13:40

你好，借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款

領(lǐng)用時(shí)：
借：生產(chǎn)成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額（農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除）
貸：原材料

語(yǔ)與慕追問

2019-06-28 13:48

謝謝老師

語(yǔ)與慕追問

2019-06-28 13:51

老師，加計(jì)扣除的基數(shù)咋算呢？

語(yǔ)與慕追問

2019-06-28 13:52

假如領(lǐng)用100塊錢的農(nóng)產(chǎn)品原料加計(jì)扣除是多少呢

語(yǔ)與慕追問

2019-06-28 13:55

想問這個(gè)加計(jì)扣除金額是含稅還是不含稅呢？

小云老師解答

2019-06-28 14:22

2019年4月1日后，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，在購(gòu)入當(dāng)期，應(yīng)遵從農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物，則在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，再加計(jì)抵扣1個(gè)百分點(diǎn)。
100元金額(不含稅)，則按照100×9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，加計(jì)扣除100×1%

語(yǔ)與慕追問

2019-06-28 14:25

就是說原材料入賬的金額

小云老師解答

2019-06-28 14:26

是的，原材料入賬金額。