小懶姐_?? 追問

2019-06-20 11:38

引起稅局關(guān)注會怎樣？

玲老師 解答

2019-06-20 11:40

您好 有可能會查賬

小懶姐_?? 追問

2019-06-20 11:47

那這個不超過5萬有沒有政策的公布呢

小懶姐_?? 追問

2019-06-20 11:49

被稅局查賬的后果是什么呢？

玲老師 解答

2019-06-20 11:52

這個沒有規(guī)定，稅務(wù)局是發(fā)現(xiàn)你有疑點它就可以來查你，或者讓你做企業(yè)作出說明。

玲老師 解答

2019-06-20 11:53

稅務(wù)局查出來的后果是什么，那需要看你具體是什么情況。

小懶姐_?? 追問

2019-06-20 12:24

如果我們法人轉(zhuǎn)入公司30萬，借給對方公司 那對方公司最后怎么還給呢？

玲老師 解答

2019-06-20 12:37

這個錢到底是誰出借的呢

小懶姐_?? 追問

2019-06-20 12:40

可以法人給我們公司打過來 然后我們公司給對方轉(zhuǎn)過去 最后他們對公給我們轉(zhuǎn)過來 收益讓他們給法人個人賬戶轉(zhuǎn)過來可以不

玲老師 解答

2019-06-20 12:41

這樣為什么要還通過企業(yè)轉(zhuǎn)一下手呢  會增加好多麻煩的

小懶姐_?? 追問

2019-06-20 12:42

名義是公司借的 但是公司賬上沒錢 法人自己出 走下公帳

玲老師 解答

2019-06-20 12:43

名義是公司借的 那收益給私人了   私人收的賬上不體現(xiàn)

小懶姐_?? 追問

2019-06-20 12:44

那就是可以這么操作

玲老師 解答

2019-06-20 12:46

是 但是企業(yè)要交增稅的 

全面營改增之后，企業(yè)間借款也是經(jīng)常發(fā)生的，根據(jù)法釋【2015】18號第十條至第十四條規(guī)定，符合規(guī)定的民間借貸是合法的。近日經(jīng)常有學(xué)員咨詢，我們來梳理一下借款利息如何進行增值稅處理、如何繳稅、如何開具發(fā)票等情況。

一、貸款服務(wù)

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入。

二、稅目及稅率

1、正常情況交稅：企業(yè)間借款按“貸款服務(wù)”稅目繳納增值稅，稅率為6%，征收率為3%。

2、特殊情況交稅：如果企業(yè)間無償借款，按視同銷售繳納增值稅，可以按第1種情況開具發(fā)票。（根據(jù)財稅【2016】36號文件第十四條規(guī)定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。）

3、特殊情況免稅：符合條件的統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅，可以開具零稅率的增值稅普通發(fā)票。

三、發(fā)票開具

企業(yè)間發(fā)生對外借款時，貸款企業(yè)向借款企業(yè)開具增值稅發(fā)票時應(yīng)正確選擇稅收分類編碼。

對未按規(guī)定規(guī)范使用稅收分類編碼的納稅人，主管國稅機關(guān)將依照下列法律法規(guī)予以處理：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務(wù)稅收分類與編碼的，屬于發(fā)票欄目填寫不全，主管稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款，并公開處罰情況。納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款處理，沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

四、未按規(guī)定開具或取得發(fā)票的影響

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；（六）以其他憑證代替發(fā)票使用的。

小懶姐_?? 追問

2019-06-20 12:47

為什么還要交增值稅呢？掛往來不行嘛？

玲老師 解答

2019-06-20 12:52

你不是以企業(yè)名義向外借款嗎

小懶姐_?? 追問

2019-06-20 13:01

是以公司的名義外借 那怎么可以不交增值稅呢？有沒有什么辦法？

玲老師 解答

2019-06-20 13:04

沒有辦法，這是文件規(guī)定。

玲老師 解答

2019-06-20 13:04

除非你符合上面的規(guī)定你看一下符合規(guī)定減免

小懶姐_?? 追問

2019-06-20 13:06

那怎么樣操作可以不用繳納這些稅費呢？

玲老師 解答

2019-06-20 13:08

你這種情況沒有其他辦法，