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送心意

紫藤老師

職稱中級會計師,稅務師

2019-06-18 12:06

1. 營改增后勞務派遣小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票,小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;
2.也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

傻傻的水蜜桃 追問

2019-06-18 12:17

金稅盤里選擇差額開票?還是差額部分開具5%的專票、代付工資開5%普票?

紫藤老師 解答

2019-06-18 14:41

金稅盤里選擇差額開票

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1、收到勞務派遣費時 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅 2、支付給勞務派遣人員工資等 借:主營業(yè)務成本 貸:應付職工薪酬 借:應付職工薪酬 貸:銀行存款 3、取得發(fā)票、差額扣稅時 借:應交稅費——應交增值稅 貸:主營業(yè)務成本 4、申報納稅時 借:應交稅費——應交增值稅 貸:銀行存款
2022-03-02 02:58:56
這個勞務派遣公司的賬務處理他沒有區(qū)別,只是客戶說你是小規(guī)模納稅人的話,就要看你是按照小規(guī)模正常的繳納那個增值稅嗎,還是享受差額計稅,它就是這里的差異。
2021-12-07 16:48:51
一般納稅人 全額6%,差額5%
2019-07-14 10:00:35
你好,差額交稅是5%的。 如果是一般計稅的專票,3% 普通發(fā)票免稅
2022-04-13 11:21:51
一般納稅人稅率是6%,小規(guī)模是3%
2018-11-16 17:52:56
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