吳紅 追問

2019-06-18 12:17

小規(guī)模納稅人固定資產(chǎn)處置有收益的可以計(jì)入營業(yè)外收入嗎？

張艷老師 解答

2019-06-18 12:17

不可以的，現(xiàn)在規(guī)范的科目是要計(jì)入資產(chǎn)處置損益科目。

吳紅 追問

2019-06-18 12:21

張老師，資產(chǎn)處置收益是要并入營業(yè)收入一起計(jì)提3%增值稅是吧？

張艷老師 解答

2019-06-18 12:24

這個(gè)資產(chǎn)處置損益是要并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的，以后是要繳納企業(yè)所得稅的。
這個(gè)增值稅是根據(jù)按轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算的。

吳紅 追問

2019-06-18 12:29

轉(zhuǎn)讓價(jià)格不應(yīng)該扣減殘值后再計(jì)提增值稅嗎？還是直接以轉(zhuǎn)讓價(jià)格為基數(shù)計(jì)提增值稅？

張艷老師 解答

2019-06-18 12:31

轉(zhuǎn)讓價(jià)格就是雙方協(xié)商的那個(gè)價(jià)格，和殘值的沒有關(guān)系的。直接以轉(zhuǎn)讓價(jià)格為基數(shù)計(jì)提增值稅

吳紅 追問

2019-06-18 12:47

張老師，那我之前一直做錯(cuò)了，都是差額計(jì)入營業(yè)外收入為基數(shù)計(jì)提增值稅的。以后知道了直接用全部轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是要用資產(chǎn)處置損益這個(gè)科目是吧？可我損益表里沒有這呢

張艷老師 解答

2019-06-18 12:49

這個(gè)資產(chǎn)處置損益科目是去年新設(shè)的科目，之前的確是計(jì)入營業(yè)外收入科目的。最新的利潤表里面是有資產(chǎn)處置收益項(xiàng)目的。