勞務(wù)派遣公司主要賬務(wù)處理:
1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票

借:銀行存款 
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借:應(yīng)付職工薪酬-工資 
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 
其他應(yīng)付款-社保等 (個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金) 
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 

4、繳納社保和公積金

借:其他應(yīng)付款-社保等 
貸:銀行存款

5、計(jì)提附加稅費(fèi)(按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)

借:稅金及附加
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加