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送心意

學(xué)堂答疑王老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2019-06-04 15:29

首先計(jì)算商譽(yù)=750000-1231850*60%=10890,2018年的合并調(diào)整分錄:(1)將賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值,合并調(diào)整分錄為:借:固定資產(chǎn)50000,貸:資本公積50000,借:管理費(fèi)用10000,貸:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊10000,(2)2018年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消:借:應(yīng)付賬款50000,貸:應(yīng)收賬款50000,借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備250,貸:資產(chǎn)減值損失250,2018年內(nèi)部銷售合并抵消分錄:借:營(yíng)業(yè)收入600000,貸:營(yíng)業(yè)成本582000,存貨18000,(3)2018年內(nèi)部固定資產(chǎn)交易抵消分錄:借:資產(chǎn)處置損益5000,貸:固定資產(chǎn)5000,借:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊1000,貸:管理費(fèi)用1000,對(duì)2018年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整108960-50000/5=98960,調(diào)整長(zhǎng)投=98960*60%=59376,會(huì)計(jì)分錄:借:長(zhǎng)投59376,貸:投資收益59376,利潤(rùn)分配調(diào)整長(zhǎng)投40000*60%=24000,分錄:借:投資收益24000,貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資24000,

〆、______M. ?? 追問(wèn)

2019-06-04 19:52

老師我剛回看下午您給我解答的題目,好像沒(méi)有2019年的部分,還有18年存貨內(nèi)部銷售的計(jì)算那塊沒(méi)有看明白

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-06-05 09:41

2018年期末調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表;借:股本1000000,資本公積231850,利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)58960,商譽(yù)10890,貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資785376,少數(shù)股東權(quán)益516324,投資收益與利潤(rùn)分配抵消:借:投資收益59376,少數(shù)股東損益39584,貸:年末未分配利潤(rùn)58960,向股東分配利潤(rùn)58960,解釋一下內(nèi)部存貨的,內(nèi)部存貨的毛利率為10%,是不是毛利/收入=10%,那毛利是不是60000,銷售成本54000,那如果內(nèi)部銷售商品未對(duì)外出售的情況下相當(dāng)于虛增了庫(kù)存商品60000,現(xiàn)在告訴你了銷售了70%但還有30%沒(méi)有銷售,相當(dāng)于虛增了庫(kù)存商品60000*30%=18000,分錄也可以分兩筆寫,加入全部對(duì)外實(shí)現(xiàn)銷售:借:營(yíng)業(yè)收入600000,貸:營(yíng)業(yè)成本600000,再調(diào)整未對(duì)外銷售的,借:營(yíng)業(yè)成本18000,貸:存貨18000,兩筆分錄合成一筆寫,就是上面的結(jié)果,2019年的分錄編制思路和2018年是一樣的,只是把2018年涉及到的損益類科目替換為年初未分配利潤(rùn),需要注意的是債權(quán)債務(wù)的抵消,原按50000*0.5%=250,到2019年末30000*0.5%=150,個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表里面轉(zhuǎn)回了100,合并報(bào)表編制相反的會(huì)計(jì)分錄:借:資產(chǎn)減值損失100,貸:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100,2019年存貨有200000元來(lái)自甲公司提供的,意味著2018年存貨的180000(600000*30%)對(duì)外完全實(shí)現(xiàn)銷售的同事,本年1200000萬(wàn)元的成本還有200000沒(méi)有對(duì)外銷售,而這200000萬(wàn)元實(shí)際上虛增了成本20000,會(huì)計(jì)分錄:借:年初未分配利潤(rùn)18000,貸:營(yíng)業(yè)成本18000,借:營(yíng)業(yè)收入1200000,貸:營(yíng)業(yè)成本1200000,借:營(yíng)業(yè)成本20000,貸:存貨20000,2019年其他會(huì)計(jì)分錄的編制思路同2018,將2018年的分錄吃透了2019年也自己可以編制而出,同時(shí)老師給的答案假設(shè)不考慮所得稅因素,如考慮所得稅因素那將更加復(fù)雜。

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2020-06-21 13:42:53
你好,會(huì)計(jì)分錄早上發(fā)給你
2020-05-17 00:52:43
首先計(jì)算商譽(yù)=750000-1231850*60%=10890,2018年的合并調(diào)整分錄:(1)將賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值,合并調(diào)整分錄為:借:固定資產(chǎn)50000,貸:資本公積50000,借:管理費(fèi)用10000,貸:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊10000,(2)2018年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消:借:應(yīng)付賬款50000,貸:應(yīng)收賬款50000,借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備250,貸:資產(chǎn)減值損失250,2018年內(nèi)部銷售合并抵消分錄:借:營(yíng)業(yè)收入600000,貸:營(yíng)業(yè)成本582000,存貨18000,(3)2018年內(nèi)部固定資產(chǎn)交易抵消分錄:借:資產(chǎn)處置損益5000,貸:固定資產(chǎn)5000,借:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊1000,貸:管理費(fèi)用1000,對(duì)2018年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整108960-50000/5=98960,調(diào)整長(zhǎng)投=98960*60%=59376,會(huì)計(jì)分錄:借:長(zhǎng)投59376,貸:投資收益59376,利潤(rùn)分配調(diào)整長(zhǎng)投40000*60%=24000,分錄:借:投資收益24000,貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資24000,
2019-06-04 15:29:52
正在解答中,請(qǐng)稍后
2020-07-06 16:32:26
您好同學(xué),不要急,你可以學(xué)一下學(xué)堂里的運(yùn)輸業(yè)的賬就好了同學(xué)。
2019-10-09 13:45:51
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