張楠 追問

2019-06-04 11:36

如果是跨年的收入，已經(jīng)開具全部發(fā)票，已經(jīng)申報繳納增值稅，在匯算清繳的時候需要把不屬于19年的收入調整嗎？

鄒老師 解答

2019-06-04 11:39

你好，跨年的收入，已經(jīng)開具全部發(fā)票，已經(jīng)申報繳納增值稅，這個是什么意思？

張楠 追問

2019-06-04 11:41

比如我們收到并開具4-8月租金60萬。假設金額50萬，稅額10萬。
4月份是應該這樣做分錄嗎？
借:應收賬款  20萬  
貸:主營業(yè)務收入 10萬   
     應交稅費_銷項 10萬
借:銀行存款  60萬
貸:應收賬款  20萬
      預收賬款  40萬
然后5-8月份會計分錄
借:預收賬款   10萬
貸:主營業(yè)務收入  10萬

鄒老師 解答

2019-06-04 11:45

你好，最好是通過應收或預收一個科目核算，不要同時有預收，應收混在一起

張楠 追問

2019-06-04 11:49

我想問，比如是19年10月-20年3月的租金，我們收了全款和發(fā)票如果收入按月分攤，在做19年匯算清繳的時候，需要把20年3個月的收入，調整到19年嗎？

鄒老師 解答

2019-06-04 11:50

你好，2020年的款項是計入預收賬款，不計入收入核算的，到2020年才按月攤銷計入收入的

張楠 追問

2019-06-04 11:50

老師，那我把上面的分錄預收賬款全部改成應收賬款，這個分錄就沒問題了吧？

鄒老師 解答

2019-06-04 11:51

你好，是的，是這樣處理

張楠 追問

2019-06-04 11:52

老師剛才我問的收入按月確認收入，和匯算清繳的問題。是稅務局認可的操作吧？我們是北京的公司

鄒老師 解答

2019-06-04 11:53

你好，收入本來就是按月確認，而不是一次性確認的

張楠 追問

2019-06-04 11:54

好的，謝謝

鄒老師 解答

2019-06-04 11:55

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

張楠 追問

2019-06-04 15:18

老師，我們簽了一個發(fā)電機安裝的合同，第一比款對方給我們開的增值稅普票，第二筆款我們可以要求開專票嗎？這樣稅務方面會有影響嗎

鄒老師 解答

2019-06-04 15:20

你好，如果你方是一般納稅人，是可以要求對方開具專用發(fā)票的
開具的普通發(fā)票無法抵扣你單位的銷項稅額

張楠 追問

2019-06-04 15:21

嗯。因為第一次開票之前我們是小規(guī)模。我是想確定，同一個合同，既開普票，又開專票。沒問題吧

鄒老師 解答

2019-06-04 15:23

你好，這個是沒有問題的