你好！清理應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目，做到應(yīng)收的盡收，應(yīng)付的（包括稅金和工資）盡付，注意如果應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等應(yīng)付項(xiàng)目確認(rèn)不再支付的，要當(dāng)作企業(yè)的收入，并入利潤交所得稅。
存貨和固定資產(chǎn)都是要變現(xiàn)的，如果不做變現(xiàn)處理，請參考“一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（財(cái)稅[2005]165號）。條例第十一條 企業(yè)所得稅法第五十五條所稱清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。 投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。 ”
最后，未分配利潤如果是正數(shù)，股東還得交個人所得稅。