蘇婷 追問

2019-05-19 17:27

還有一項是什么了？

蘇婷 追問

2019-05-19 17:27

職工薪酬那個表能一一的給我說下嗎

蘇婷 追問

2019-05-19 17:28

就是有關(guān)百分比的

莊老師 解答

2019-05-19 17:28

你好，你說的是那個表

蘇婷 追問

2019-05-19 17:43

就是填工會經(jīng)費，福利費有關(guān)這些項目的的表

蘇婷 追問

2019-05-19 17:45

納稅調(diào)整明細表

莊老師 解答

2019-05-19 17:52

納稅調(diào)整明細表要講的很多，你指的是什么不清楚

蘇婷 追問

2019-05-19 18:23

就是那幾項需要調(diào)增的比例

莊老師 解答

2019-05-19 23:11

）扣除類調(diào)整項目

  12.第12行“二、扣除類調(diào)整項目”：根據(jù)第13行至第30行(不含第25行)填報。

  13.第13行“（一）視同銷售成本”：根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》(A105010)填報。第2列“稅收金額”填報表A105010第11行第1列金額。第4列“調(diào)減金額”填報表A105010第11行第2列的絕對值。

  14.第14行“（二）職工薪酬”：根據(jù)《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》(A105050)填報。第1列“賬載金額”填報表A105050第13行第1列金額。第2列“稅收金額”填報表A105050第13行第5列金額。若表A105050第13行第6列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105050第13行第6列金額。若表A105050第13行第6列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105050第13行第6列金額的絕對值。

  15.第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的業(yè)務(wù)招待費金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出的金額。第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。

  16.第16行“（四）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：根據(jù)《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060)填報。若表A105060第12行≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105060第12行金額。若表A105060第12行＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105060第12行金額的絕對值。

  17.第17行“（五）捐贈支出”：根據(jù)《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》(A105070)填報。第1列“賬載金額”填報表A105070第8行第1列金額。第2列“稅收金額”填報表A105070第8行第4列金額。第3列“調(diào)增金額”填報表A105070第8行第5列金額。第4列“調(diào)減金額”填報表A105070第8行第6列金額。

  18.第18行“（六）利息支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業(yè)借款，會計核算計入當期損益的利息支出的金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。

  19.第19行“（七）罰金、罰款和被沒收財物的損失”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。

  20.第20行“（八）稅收滯納金、加收利息”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的稅收滯納金、加收利息。第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。

  21.第21行“（九）贊助支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈的贊助支出的金額，包括直接向受贈人的捐贈、贊助支出等（不含廣告性的贊助支出，廣告性的贊助支出在表A105060中填報）。第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。

  22.第22行“（十）與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務(wù)費用”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)并在當期確認的財務(wù)費用的金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。

  23.第23行“（十一）傭金和手續(xù)費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的傭金和手續(xù)費金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的傭金和手續(xù)費支出金額。第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。

  24.第24行“（十二）不征稅收入用于支出所形成的費用”：第3列“調(diào)增金額”填報符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計入當期損益的費用化支出金額。

  25.第25行“專項用途財政性資金用于支出所形成的費用”：根據(jù)《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》(A105040)填報。第3列“調(diào)增金額”填報表A105040第7行第11列金額。

  26.第26行“（十三）跨期扣除項目”：填報維簡費、安全生產(chǎn)費用、預提費用、預計負債等跨期扣除項目調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的跨期扣除項目金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。

  27.第27行“（十四）與取得收入無關(guān)的支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的與取得收入無關(guān)的支出的金額。第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。

  28.第28行“（十五）境外所得分攤的共同支出”：根據(jù)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）填報。第3列“調(diào)增金額”填報表A108010合計行第16+17列金額。

  29.第29行“（十六）黨組織工作經(jīng)費”：填報納稅人根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定，為創(chuàng)新基層黨建工作、建立穩(wěn)定的經(jīng)費保障制度發(fā)生的黨組織工作經(jīng)費及納稅調(diào)整情況。

  30.第30行“（十七）其他”：填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項目金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。