maize老師 解答

2019-05-15 11:21

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))規(guī)定：“自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：
  納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
  2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
  高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%
  2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：
  一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%”
 十一、通行費(fèi)電子發(fā)票可以抵扣嗎？
 
  增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。
 
  按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(稅務(wù)局端)為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn)。
 
  十二、通行費(fèi)電子發(fā)票確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額在申報(bào)時(shí)如何填列？
 
  增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

欣欣 追問

2019-05-15 11:25

文件里面寫的金額除以（1+3%）*3%這個(gè)我是在金蝶做賬的時(shí)候要做的憑證金額嗎

欣欣 追問

2019-05-15 11:26

在申報(bào)平臺(tái)不需要填什么數(shù)據(jù)吧 ，只要在認(rèn)證平臺(tái)認(rèn)證之后，申報(bào)平臺(tái)讀取數(shù)據(jù)，不需要在手動(dòng)錄入什么新的數(shù)據(jù)吧

maize老師 解答

2019-05-15 11:26

需要做進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)，

欣欣 追問

2019-05-15 11:28

我的意思，發(fā)票的金額在認(rèn)證的時(shí)候不能更改，直接認(rèn)證進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，但為什么還要計(jì)算呢

欣欣 追問

2019-05-15 11:29

那個(gè)計(jì)算過程是用在哪里的，我搞不清

maize老師 解答

2019-05-15 11:29

直接按你認(rèn)證上面稅額做就可以，在申報(bào)平臺(tái)不需要填什么數(shù)據(jù)吧 ，只要在認(rèn)證平臺(tái)認(rèn)證之后，申報(bào)平臺(tái)讀取數(shù)據(jù)，不需要在手動(dòng)錄入什么新的數(shù)據(jù)吧，不用你勾選認(rèn)證就可以