王小雷 追問

2019-05-14 16:18

這個(gè)是票面金額乘以9%的數(shù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

meizi老師 解答

2019-05-14 16:20

你好 案 例：

2019年4月，公司財(cái)務(wù)部取得員工小王的一張出差高鐵票218元，能否抵扣增值稅？



答 復(fù)：

可以，無需認(rèn)證。

火車票允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18元



賬務(wù)處理：

報(bào)銷火車票

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)   200元

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18元

        貸：庫存現(xiàn)金                  218元



注 意：

1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

2. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

4. 對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計(jì)算抵扣；

5. 旅客運(yùn)輸服務(wù)是指客運(yùn)服務(wù)，包括通過陸路運(yùn)輸，水路運(yùn)輸，航空運(yùn)輸為旅客個(gè)人提供的客運(yùn)服務(wù)。



政 策：

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》：

六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

  航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

  鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

  公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

王小雷 追問

2019-05-14 16:22

這個(gè)是時(shí)間限制嗎？

meizi老師 解答

2019-05-14 16:22

你好 你說的什么時(shí)候限制？