Anjell 追問(wèn)

2019-05-12 20:40

請(qǐng)問(wèn)老師重新計(jì)算的攤余成本與之前攤余成本的差額是什么東西？里面包括些什么？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-05-12 20:44

差額是之前部分沒有攤完的攤余成本和票面金額的差額部分。

Anjell 追問(wèn)

2019-05-12 20:49

這個(gè)票面金額是指最開始購(gòu)入的票面金額？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-05-12 21:12

是的。同學(xué)。票面金額就是面值

Anjell 追問(wèn)

2019-05-12 21:22

不對(duì)啊，老師，最開始以1000元購(gòu)買票面金額1250的債券，第3年末賣掉625，書上算出來(lái)應(yīng)該調(diào)整的攤余成本是53，如果按照老師說(shuō)的這個(gè)差額是沒有分?jǐn)偼甑暮推泵娼痤~的差額就不對(duì)??？
持有期是5年，相當(dāng)于要把這250萬(wàn)在5年內(nèi)分?jǐn)偟?，但是中?年末收回625萬(wàn)本金，第二年年末的攤余成本1086，相當(dāng)于需要分?jǐn)偟?50萬(wàn)里只分?jǐn)偟袅?6萬(wàn)。剩余164萬(wàn)還沒分?jǐn)?，?086的攤銷成本調(diào)成1139%我現(xiàn)在想知道調(diào)整的1139和1086之間的差額53萬(wàn)到底是什么？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-05-12 21:25

沒有攤完的差額在2015年已經(jīng)轉(zhuǎn)了投資收益了。 2016年就開始是用625的部分開始作為票面處理了。

Anjell 追問(wèn)

2019-05-12 21:39

老師這樣理解對(duì)不對(duì):雖然本金在2015年年底收回，但是在年初就要把這部分即將要?dú)w還的本金中沒有攤完的攤余成本調(diào)增？？？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-05-12 21:43

我這樣給你做個(gè)比喻。比如你買了一個(gè)債券5年。面值是10萬(wàn)，實(shí)際花了9萬(wàn)。那么這個(gè)你買的當(dāng)期的攤余成本是9萬(wàn)，面值是10萬(wàn)。每期付利息是按票面利息付，10*票面利率。但是你實(shí)際只有9萬(wàn)的攤余成本，你實(shí)際的利息是實(shí)際9萬(wàn)*實(shí)際利率。這個(gè)票面利息和實(shí)際利息之間有個(gè)差額，這個(gè)差額沖你的利息調(diào)整，然后等5年到期這個(gè)差額將把利息調(diào)整沖完，然后面值和攤余成本一致都是10萬(wàn)。
但是中途你要把這個(gè)債券5萬(wàn)出售，那么是不是其中有一半的利息調(diào)整你是需要隨同處理的，這一部分計(jì)入投資收益調(diào)整攤余成本。剩下的一半，你重新計(jì)算攤余成本。