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水云寒
于2019-05-12 15:34 發(fā)布 ??3270次瀏覽
陳詩晗老師
職稱: 注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師
2019-05-12 15:56
由母公司做減值分錄。
水云寒 追問
2019-05-12 17:52
借:資產(chǎn)減值損失貸:**資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?
陳詩晗老師 解答
2019-05-12 18:02
是的。同學(xué)。分錄是對的
2019-05-12 18:53
子公司資產(chǎn)的公允價(jià)值>賬面,差額部分母公司的調(diào)整分錄是借:**資產(chǎn)貸:資本公積,如果是免稅合并還要貸記遞延所得稅負(fù)債那么為什么公允<賬面的時(shí)候做減值分錄呢,還是說,合并當(dāng)日,這部分差額沖減資本公積,之后年末合并報(bào)表時(shí)做減值分錄
2019-05-12 18:54
這里的遞延所得稅是指,合并報(bào)表和個(gè)別報(bào)表的公允價(jià)值產(chǎn)生的。而不是說免稅合并產(chǎn)生的差異。
2019-05-12 18:59
是,因?yàn)橘Y產(chǎn)的價(jià)值增加,需要補(bǔ)提折舊攤銷,造成賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異,
2019-05-12 19:02
我是想問,調(diào)整子公司數(shù)據(jù)資產(chǎn)公允<賬面時(shí),如果是在合并日,沖減資本公積,在年末合并報(bào)表時(shí)則是記減值?
這是由于公允和賬面的差額導(dǎo)致,因?yàn)槎惙ㄉ现徽J(rèn)賬面,不認(rèn)公允。
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陳詩晗老師 | 官方答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師
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水云寒 追問
2019-05-12 17:52
陳詩晗老師 解答
2019-05-12 18:02
水云寒 追問
2019-05-12 18:53
陳詩晗老師 解答
2019-05-12 18:54
水云寒 追問
2019-05-12 18:59
水云寒 追問
2019-05-12 19:02
陳詩晗老師 解答
2019-05-12 19:02