xut況味天遙 追問

2019-05-10 08:53

如果沒有抵扣呢

bamboo老師 解答

2019-05-10 08:54

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]9號）第10條規(guī)定：
一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

xut況味天遙 追問

2019-05-10 08:55

如果抵扣了呢？兩種的會計(jì)分錄怎么寫？謝謝老師

bamboo老師 解答

2019-05-10 08:58

如果抵扣了 就按您現(xiàn)在的稅率13%
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
借：庫存現(xiàn)金等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額   如果是沒抵扣 這里寫應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅
借：固定資產(chǎn)清理
貸：資產(chǎn)處置損益