国产98色在线 | 国产,边做饭边被躁bd苍井空图片,99久久99久久精品国产片果冻,www.国产+精品,成人午夜天

送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2019-05-09 10:48

企業(yè)所得稅計算方法
  應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額
  所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%)
  應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入

藍忘機 追問

2019-05-09 10:59

這個填入這個表格里面怎么填?

莊老師 解答

2019-05-09 17:03

你好,按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表要求填寫。
如何填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表?

(一)表頭項目 1.“稅款所屬期間”:正常經(jīng)營的納稅人,填報公歷當年1月1日至12月31日;納稅人年度中間開業(yè)的,填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月1日至同年12月31日;納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的,填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末;納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的,填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末。 2.“納稅人識別號”:填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。 3.“納稅人名稱”:填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

(二)表體項目 本表是在企業(yè)會計利潤總額的基礎(chǔ)上,加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異)通過納稅調(diào)整明細表(附表三)集中體現(xiàn)。本表包括利潤總額的計算、應(yīng)納稅所得額的計算、應(yīng)納稅額的計算和附列資料四個部分。 1.“利潤總額的計算”中的項目,適用《企業(yè)會計準則》的企業(yè),其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》;實行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》等會計制度的企業(yè),其《利潤表》中項目與本表不一致的部分,應(yīng)當按照本表要求對《利潤表》中的項目進行調(diào)整后填報。 該部分的收入、成本費用明細項目,適用《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》或《小企業(yè)會計制度》的納稅人,通過附表一(1)《收入明細表》和附表二(1)《成本費用明細表》反映;適用《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)會計制度》的納稅人填報附表一(2)《金融企業(yè)收入明細表》、附表二(2)《金融企業(yè)成本費用明細表》的相應(yīng)欄次;適用《事業(yè)單位會計準則》、《民間非營利組織會計制度》的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織,填報附表一(3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》和附表一(3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》。 2.“應(yīng)納稅所得額的計算”和“應(yīng)納稅額的計算”中的項目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算出的指標外,其余數(shù)據(jù)來自附表。 3.“附列資料”包括用于稅源統(tǒng)計分析的上年度稅款在本年入庫金額。
如何填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表?
關(guān)于匯算清繳中納稅調(diào)整項目?

每年進行企業(yè)所得稅匯算清繳時,需要注意有可能進行調(diào)整的項目包括以下部分(不一定非常全):

三項經(jīng)費的計提(職工福利費、工會經(jīng)費、教育費附加)

營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)

業(yè)外招待費、廣告費

稅金(增值稅不允許稅前扣除,代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分,需要自行挑出來。

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分,如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)

無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現(xiàn)問題吧)

收到的補貼款,有的不需要納稅的,做調(diào)減,要的需要納稅的做調(diào)增。

調(diào)整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進行計算就行了,超出部分進行調(diào)整,沒有超出的,據(jù)實扣除。

比如三項經(jīng)費,分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計算,超出了,做納稅調(diào)增。

營業(yè)外支出,捐贈是會計利潤的12%,按照會計利潤乘以12%計算,超出部分做納稅調(diào)增,沒有的,據(jù)實扣除。這里面注意。有的是全額扣除的,不需要做納稅調(diào)整的,比如向四川汶川地震捐款,不計算比例,全額扣除,項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧,我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除,不能稅前扣除。

業(yè)務(wù)招待費,當年主營業(yè)務(wù)收入的0.5%與實際發(fā)生的60%,二者從低。

等等,沒有具體公式,得一項一項進行計算比較。

三項經(jīng)費就是指職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學(xué)習(xí),提高知識量或者是本企業(yè)技術(shù)操作等項而設(shè)置的一項費用。不是指地稅局征收的教育費附加款。

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
你好,企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準予扣除項目金額—⑤允許彌補以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
你好,是的,這兩種征收方式就是這樣分別計算的
2017-07-17 11:32:37
個人獨資企業(yè)是非公司企業(yè),不用交企業(yè)所得稅只交個人所得稅。公司制企業(yè)需要交個人所得稅和企業(yè)所得稅
2020-03-24 09:55:11
計提 借所得稅費用 貸應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸銀行存款
2019-04-10 11:25:06
你好,計提,扣繳是這樣做分錄
2019-03-11 16:50:56
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
    舉報
    取消
    確定
    請完成實名認證

    應(yīng)網(wǎng)絡(luò)實名制要求,完成實名認證后才可以發(fā)表文章視頻等內(nèi)容,以保護賬號安全。 (點擊去認證)

    取消
    確定
    加載中...