樸老師 解答

2019-05-08 11:10

①、一般納稅人

提供勞務(wù)派遣服務(wù)的一般納稅人可以選擇一般計(jì)稅方法，按照收取的全部?jī)r(jià)款，依照6%的稅率計(jì)算繳納增值稅。一般納稅人選擇一般計(jì)稅方式，可以全額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

同樣的，一般納稅人又可以選擇差額征稅方式，以收取的價(jià)款，扣除支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利、社保及公積金后的余額為銷(xiāo)售額，依照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

這里需要注意的是：

a、一般納稅人選擇差額征稅方式的，收到用工單位支付給勞務(wù)派遣公司的款項(xiàng)不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，只能開(kāi)具普通發(fā)票，差額部分可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；

b、所謂的差額征稅方式以每一個(gè)客戶（用工單位）作為一個(gè)項(xiàng)目，不同項(xiàng)目可以選擇不同的計(jì)稅方式，但一個(gè)項(xiàng)目的計(jì)稅方式不得隨意變更。

小西 追問(wèn)

2019-05-08 13:55

老師小規(guī)模的咋交

小西 追問(wèn)

2019-05-08 13:58

老師小規(guī)模的咋交

樸老師 解答

2019-05-09 08:49

建筑業(yè)小規(guī)模2019年3月份銷(xiāo)售額15萬(wàn)，支付給分包方6萬(wàn)

則該小規(guī)模納稅人實(shí)際銷(xiāo)售額=15-6萬(wàn)=9萬(wàn)

在差額申報(bào)時(shí)，只需要申報(bào)9萬(wàn)元收入。
進(jìn)入增值稅申報(bào)表填寫(xiě)界面后，在第10行錄入銷(xiāo)售額9萬(wàn)的不含稅金額87378.64元。

因?yàn)樵落N(xiāo)售額小于10萬(wàn)，免交增值稅，所以銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第10行，免稅額自動(dòng)顯示在18行，免稅金額為2621.36元。