蔣飛老師 解答

2019-05-06 17:51

假設：

2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計抵減政策，4月份銷項稅31萬元，進項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額。

分錄：

4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*10%=1萬元
應納增值稅=31-10=21萬元
實際繳納增值稅=21-1=20萬元

一、計提增值稅的賬務處理：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）21萬元
貸：應交稅費-未交增值稅  21萬元

二、計提增值稅的賬務處理：
繳納增值稅的分錄：
借：應交稅費-未交增值稅  21萬元
貸：銀行存款                  20萬元
    其他收益                  1萬元

mua! (*╯3╰) 追問

2019-05-06 17:52

嗯，我想知道   加計抵減的話月抵這個抵減額要不要計提 然后轉入未交增值稅里?

蔣飛老師 解答

2019-05-06 17:55

你好！
不用計提的

mua! (*╯3╰) 追問

2019-05-06 17:56

還是月底做帳還是和原來不加計時一樣，然后在月初交增值稅時才體現(xiàn)加計抵減部分 計入其他收益

蔣飛老師 解答

2019-05-06 17:58

你好！
對的，你的理解很對！