會(huì)計(jì)小白_ph708813 追問

2019-05-06 06:40

但是書上寫的視同銷售中的對(duì)外捐贈(zèng)分錄是:
借:營(yíng)業(yè)外支出 
      貸:庫(kù)存商品(成本價(jià))
            應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) (公允價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)×增值稅率)

會(huì)計(jì)小白_ph708813 追問

2019-05-06 06:45

書上說對(duì)外捐贈(zèng)不確認(rèn)收入 這樣的話，為啥不選B啊

陳詩晗老師 解答

2019-05-06 07:03

書中說的視同銷售只是稅法的處理，不確認(rèn)收入，只是計(jì)稅時(shí)稅按銷售處理。
但自產(chǎn)自用才不確認(rèn)收入，你這是捐贈(zèng)應(yīng)該確認(rèn)啊

會(huì)計(jì)小白_ph708813 追問

2019-05-06 07:10

那如果這么說，某家具公司將自己生產(chǎn)的一批產(chǎn)品（課桌）500 套贈(zèng)送給希望工程，市場(chǎng)價(jià)每套100 元，產(chǎn)品成本80 元。會(huì)計(jì)處理為： 
借：營(yíng)業(yè)外支出 58 000 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000
        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   40 000
      貸:庫(kù)存商品    40 000
這樣嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-05-06 07:15

是的，如果是自用，不是對(duì)外的視同銷售就是b的處理

會(huì)計(jì)小白_ph708813 追問

2019-05-06 07:19

但是剛剛這個(gè)在答案里的處理是:
借：營(yíng)業(yè)外支出 48 000 
貸：庫(kù)存商品 40 000 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 000 
是答案錯(cuò)了？

會(huì)計(jì)小白_ph708813 追問

2019-05-06 07:20

而且，我看到說
對(duì)用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物，無論是自產(chǎn)或委托加工收回的，還是外購(gòu)的貨物在增值稅上都視同銷售作銷項(xiàng)稅額處理； 在會(huì)計(jì)處理上按照收入準(zhǔn)則，對(duì)收入的確認(rèn)需要同時(shí)滿足五個(gè)條件來判斷，企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)貨物不符合確認(rèn)收入的條件，因此在會(huì)計(jì)上不作收入處理。

陳詩晗老師 解答

2019-05-06 08:07

對(duì)外捐贈(zèng)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，原則是確認(rèn)收入。
晚點(diǎn)我去學(xué)校查一下資料，再回復(fù)你

會(huì)計(jì)小白_ph708813 追問

2019-05-06 08:09

謝謝木木老師！

會(huì)計(jì)小白_ph708813 追問

2019-05-06 08:13

我之前看到過一個(gè)解釋是，對(duì)外捐贈(zèng)企業(yè)未獲得經(jīng)濟(jì)收益。所以不用確認(rèn)收入

陳詩晗老師 解答

2019-05-06 09:15

同學(xué)，我剛查了資料
捐贈(zèng)視同銷售只是稅上面視同銷售處理，不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，用營(yíng)業(yè)成本和稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

陳詩晗老師 解答

2019-05-06 09:15

選項(xiàng)A是正確的，同學(xué)