芳芳 追問

2019-05-02 09:17

那是在消費(fèi)稅申報(bào)的主表中填寫貿(mào)易銷售的數(shù)量，應(yīng)納稅額；下面那個(gè)本期準(zhǔn)予扣除稅額是全額抵扣？那本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表中的本期外購數(shù)量，本期準(zhǔn)予扣除數(shù)量等各項(xiàng)怎么填??？

答疑郭老師 解答

2019-05-02 09:42

  填寫說明
五、本表“適用稅率”欄填寫稅法規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)稅品稅率。
  六、本表“本期銷售數(shù)量”欄，填寫按照稅法規(guī)定，本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納成品油消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品（含外購、進(jìn)口直接銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，不含出口免稅、委托加工收回直接銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品）銷售數(shù)量。用自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量填寫；以廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油為原料生產(chǎn)的潤滑油，按扣除耗用的廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油后的數(shù)量填寫。
  七、本表“本期應(yīng)納稅額”欄，填寫本期按適用稅率計(jì)算繳納的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額，計(jì)算公式：本期應(yīng)納稅額＝本期銷售數(shù)量×適用稅率，“本期應(yīng)納稅額”合計(jì)欄等于汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油“本期應(yīng)納稅額”的合計(jì)數(shù)。
  八、本表“本期減（免）稅額”欄填寫本期按照稅法規(guī)定減免的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額，不包括暫緩征收的成品油。本期減免消費(fèi)稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)《本期減（免）稅額明細(xì)表》予以反映。本欄數(shù)值應(yīng)等于《本期減（免）稅額明細(xì)表》應(yīng)稅成品油的“減（免）稅額”合計(jì)。
  九、本表“期初留抵稅額”欄按上期申報(bào)表“期末留抵稅額”欄數(shù)值填寫。
  十、本表“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄，填寫按稅法規(guī)定，外購、進(jìn)口或委托加工收回汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油的消費(fèi)稅已納稅款，應(yīng)等于本表附1《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄合計(jì)值。
  十一、本表“本期應(yīng)抵扣稅額”欄，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅稅額，計(jì)算公式為：本期應(yīng)抵扣稅額＝期初留抵稅額＋本期準(zhǔn)予扣除稅額
  十二、本表“期初未繳稅額”欄，填寫本期期初累計(jì)應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期申報(bào)表“期末未繳稅額”欄數(shù)值。
  十三、本表“本期實(shí)際抵扣稅額”欄，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的消費(fèi)稅稅額，計(jì)算公式為：當(dāng)本期應(yīng)納稅額合計(jì)-本期減（免）稅額≥本期應(yīng)抵扣稅額時(shí)，本期實(shí)際抵扣稅額＝本期應(yīng)抵扣稅額；當(dāng)本期應(yīng)納稅額合計(jì)-本期減（免）稅額<本期應(yīng)抵扣稅額時(shí)，本期實(shí)際抵扣稅額＝本期應(yīng)納稅額合計(jì)-本期減（免）稅額