溫暖 追問

2019-04-30 16:03

老師，我簡單點(diǎn)描述，就是比方去年最后一個(gè)月的工資貸方計(jì)提了是15000，但是借方?jīng)]有發(fā)這筆，到2019年1月才發(fā)的這筆工資。  那這個(gè)張載金額和實(shí)際金額怎么填

張艷老師 解答

2019-04-30 16:07

這個(gè)在2019年1月份才發(fā)放的去年12月份計(jì)提的工資，就是算為2018年的工資薪金里面，填寫申報(bào)表時(shí)，是并入實(shí)際發(fā)生額的。

溫暖 追問

2019-04-30 16:12

也就是張載金額，和實(shí)際支出額，和稅收金額，都按照做的賬套里，應(yīng)付職工薪酬的貸方來填寫是嗎？

張艷老師 解答

2019-04-30 16:21

賬載金額就是會(huì)計(jì)賬簿上的數(shù)字，應(yīng)付職工薪酬--工資的貸方
實(shí)際發(fā)放額是應(yīng)付職工薪酬--工資科目的借方
稅收金額就是稅法上允許扣除的金額，一般和實(shí)際發(fā)放額一致。

溫暖 追問

2019-04-30 16:29

這個(gè)我就理解了。  那其實(shí) 應(yīng)付職工薪酬--工資的貸方比方計(jì)提了15000，
但是當(dāng)月沒法放這筆，實(shí)際發(fā)生額應(yīng)付職工薪酬--工資科目的借方12月沒發(fā)這筆，那是不是稅收金額就按照這個(gè)應(yīng)付職工薪酬的借方來填寫？ 這樣就造成了納稅調(diào)增  。  
老師我說的對嗎 ，請給與指導(dǎo)

張艷老師 解答

2019-04-30 16:32

不對的，這個(gè)申報(bào)表的稅收金額是所得稅稅法上允許稅前扣除的工資金額，這個(gè)只要合理的實(shí)際支付的工資就是可以稅前全額扣除的，所以一般企業(yè)的實(shí)際發(fā)生額和稅收金額是一致的，如果企業(yè)就是按賬載計(jì)提金額實(shí)際發(fā)放的工資的話，那么這三個(gè)數(shù)字就都是一樣的了。

溫暖 追問

2019-04-30 16:39

老師，就是張載金額應(yīng)付職工薪酬-工資貸方計(jì)提了15000，但是實(shí)際應(yīng)付職工薪酬-工資借方本年只發(fā)放了10000，剩下的5000是到了2019年的1月才發(fā)放的。    所以這個(gè)張載金額是貸方計(jì)提的15000，那實(shí)際發(fā)放金額和稅收金額按照哪個(gè)數(shù)字來填寫？

張艷老師 解答

2019-04-30 20:27

這個(gè)表A105050表，填寫的不這12個(gè)月的工資數(shù)字，是要填寫去年1-12月計(jì)提的工資數(shù)（賬載金額），填寫去年2月至2019年1月實(shí)際發(fā)放的工資（即實(shí)際發(fā)生額，即應(yīng)付職工薪酬-工資的借方合計(jì)金額）

張艷老師 解答

2019-04-30 20:31

還有需要說明一下，這個(gè)12月計(jì)提的工資金額，只要在2019年5月31日所得稅匯算清繳結(jié)束時(shí)，實(shí)際發(fā)放了，這個(gè)12月份計(jì)提的工作就可以在所得稅匯算清繳時(shí)稅前扣除。

張艷老師 解答

2019-04-30 20:35

再次這個(gè)105050表對于職工薪酬的調(diào)整，指的是計(jì)提的工資數(shù)（這個(gè)會(huì)影響損益科目，計(jì)算計(jì)入生產(chǎn)成本的工資即使沒有銷售出去，也涉及調(diào)整）與實(shí)際發(fā)放的工資數(shù)不一致，才產(chǎn)生的稅會(huì)差異，才需要調(diào)整的。如果計(jì)提數(shù)和實(shí)際發(fā)放數(shù)一致的話，不涉及稅會(huì)差異，不涉及納稅調(diào)整的。（即使不涉及納稅調(diào)整，也是需要填寫表105050）

張艷老師 解答

2019-04-30 20:38

不知道，這樣解釋，您是否理解了。
我們做一下總結(jié)，
1這個(gè)表填寫的是去年一年的職工薪酬
2對于12月份的工資 ，只關(guān)注是否在今年所得稅匯算清繳結(jié)束時(shí)予以實(shí)際發(fā)放？