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鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2019-04-30 15:40

你好，滯納金是不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的

李木子啊 追問

2019-04-30 15:54

算做營業(yè)外支出？納稅調(diào)整？

鄒老師 解答

2019-04-30 15:55

你好，是的，計入營業(yè)外支出，匯算清繳做納稅調(diào)增處理

李木子啊 追問

2019-04-30 15:57

那之前賬務(wù)沒有做營業(yè)外支出，要改嗎？

鄒老師 解答

2019-04-30 15:58

你好，需要做更正的

李木子啊 追問

2019-04-30 16:03

如何修改？現(xiàn)在都已經(jīng)結(jié)帳了

鄒老師 解答

2019-04-30 16:03

你好，你之前滯納金所做的分錄是？

李木子啊 追問

2019-04-30 16:03

就是社保費用

鄒老師 解答

2019-04-30 16:04

你好，計入的應(yīng)付職工薪酬——社保借方核算？

李木子啊 追問

2019-04-30 16:13

是的

鄒老師 解答

2019-04-30 16:14

你好，那需要做這個調(diào)整分錄
借；營業(yè)外支出，貸；應(yīng)付職工薪酬——社保

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相關(guān)問題討論
你好，滯納金是不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的
2019-04-30 15:40:52
社保費產(chǎn)生的滯納金可以稅前扣除嗎？ 是不可以稅前扣除的
2019-01-01 10:41:56
需要問下你稅局口徑，實務(wù)中大部分是不稅前扣除，這個，
2020-03-26 13:55:24
您好，用人單位未按時足額繳納社會保險費而產(chǎn)生的滯納金，是由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起按日加收的。這種滯納金是對企業(yè)未按時履行法定繳費義務(wù)的一種懲罰性措施，其目的是促使企業(yè)盡快履行繳費義務(wù)，屬于行政強制執(zhí)行的范疇。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條第八項的規(guī)定，與取得收入無關(guān)的其他支出禁止稅前扣除，而這種社會保險費滯納金與企業(yè)的應(yīng)稅收入無關(guān)，也不屬于準予稅前扣除的正常經(jīng)營性支出，所以不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
2025-03-11 10:24:44
你好，是可以在稅前扣除的。
2019-05-06 13:48:57
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