北斗星的愛(ài) 追問(wèn)

2019-04-29 09:12

請(qǐng)問(wèn)老師，小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)法抵扣，但需要繳納銷項(xiàng)稅，造成受托商品和受托商品款有差額如何處理？會(huì)計(jì)分錄如何做呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-04-29 09:36

哪里會(huì)有差額。你把分錄拿出來(lái) 。

北斗星的愛(ài) 追問(wèn)

2019-04-29 10:05

這是雙方都是一般納稅人時(shí)的分錄 但如果受托方是小規(guī)模 就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 ，那么 紅框里的兩個(gè)科目金額 自然會(huì)有差額的

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-04-29 10:10

差額通過(guò)應(yīng)付賬款最后 支付給代銷方了。

北斗星的愛(ài) 追問(wèn)

2019-04-29 10:11

老師可否給出具體分錄呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-04-29 10:13

借：銀行存款 11600
貸：委托代銷商品款  10000
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷  1600
借：委托代銷商品款  11600
貸：應(yīng)付賬款 11600
實(shí)際支付時(shí)
借：應(yīng)付賬款  11600
貸：銀行存款  11600

北斗星的愛(ài) 追問(wèn)

2019-04-29 10:21

受托方收到委托方的代銷商品是分錄：借：受托代銷商品100000
  貸：受托代銷商品款100000

北斗星的愛(ài) 追問(wèn)

2019-04-29 10:22

我是從受托方角度做的分錄

北斗星的愛(ài) 追問(wèn)

2019-04-29 10:42

還請(qǐng)老師費(fèi)心解答

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-04-29 11:32

（1）收到代銷商品時(shí)：
借：受托代銷商品  100000
貸：代銷商品款100000
（2）實(shí)際銷售商品時(shí)：
借：銀行存款116000
貸：應(yīng)付賬款100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16000
借：代銷商品款100000
貸：受托代銷商品100000
（3）支付貨款并結(jié)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)付賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）
銀行存款

北斗星的愛(ài) 追問(wèn)

2019-04-29 11:53

老師 按您的分錄 委托方給受托方開(kāi)具發(fā)票的金額是100000嗎？可受托方需要將銷售清單給到委托方 那么委托方就得開(kāi)具多少金額的發(fā)票才對(duì)吧？那委托方應(yīng)該開(kāi)具的是116000的發(fā)票 那您這筆分錄呢對(duì)應(yīng)上嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-04-29 12:03

你的差額在哪里呢

北斗星的愛(ài) 追問(wèn)

2019-04-29 13:41

您紅框里的分錄貌似不對(duì)吧

北斗星的愛(ài) 追問(wèn)

2019-04-29 13:43

您紅框里的分錄貌似不對(duì)吧，首先 收到委托方產(chǎn)品 金額應(yīng)是 10000

北斗星的愛(ài) 追問(wèn)

2019-04-29 13:44

再者 對(duì)外銷售 怎能掛應(yīng)付賬款呢 這個(gè)邏輯我不太理解

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-04-29 16:31

你是受托方，你銷售的款項(xiàng)應(yīng)該是支付出去的，用應(yīng)付處理