踏實的項鏈 追問

2019-04-28 12:21

謝謝老師，我公司是小規(guī)模納稅人，稅務(wù)局說處置公司使用過的空調(diào)不需要開發(fā)票。公司目前的營業(yè)收入也還沒達(dá)到增值稅起征點，那么收到空調(diào)款時，是不是就不用計提增值稅？

默雨老師 解答

2019-04-29 07:56

1、未達(dá)到起征點，增值稅還是需要計提的。
2、具體的賬務(wù)處理是：
（1）取得收入時：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
（2）月底結(jié)轉(zhuǎn)免征增值稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入-免征增值稅