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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2019-04-28 10:48

計提稅款時借:以前年度損益調(diào)整貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
同時調(diào)整未分配利潤
  借:利潤分配-未分配利潤
  貸:以前年度損益調(diào)整。
  補交稅款時
  借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款

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企業(yè)匯算清繳補交所得稅,是指企業(yè)在納稅期限屆滿后,由于匯繳及計稅錯誤,造成實際應納稅款大于實際匯繳稅款時,或由于未按規(guī)定納稅而應補交欠繳稅款等原因造成應納稅款超出實際匯繳稅款,需補繳稅款的情況。其賬務處理則是先將補交的稅款計入未交稅金減免款項,隨后反計入已交稅金,最后進行貸方結轉(zhuǎn),將未交稅金減免款減到0即可。 拓展知識:另一種賬務處理方式是將補繳的稅款計入增值稅應稅項貸方,最后結轉(zhuǎn)增值稅應繳清空,以及對應入帳到企業(yè)應交稅款貸方。
2023-02-26 16:53:51
借:以前年度損益調(diào)整貸:應交稅費
2017-07-12 10:39:05
你好,借:以前年度損益調(diào)整 貸:應交稅費 借:應交稅費 貸:銀行存款
2020-09-12 11:12:03
小企業(yè)會計準則 借利潤分配未分配利潤 貸應交稅費,企業(yè)所得稅 借應交稅費企業(yè)所得稅貸銀行存款
2022-05-20 09:16:30
你好 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應交稅費—應交所得稅 然后 借:應交稅費—應交所得稅 貸:銀行存款
2020-06-11 11:04:03
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