老師，請問下我匯算清繳的時候企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表資產總額（填寫平均值，單位：萬元）寫12月資產負債表12月期末資產總計嘛？還是算成平均數(shù)，比如資產總計120萬填10萬？

王晶老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-04-25 16:03

你好，不是的呢，是季度平均數(shù)除以4

七七追問

2019-04-25 16:12

是年報表資產負債表總計/4=一個季度，然后季度/4 老師這個不是很明白，麻煩老師了

七七追問

2019-04-25 16:14

如下表，我12月期末資產總額是362萬，現(xiàn)在年報表資產總額（填寫平均值，單位：萬元）這里填什么？

王晶老師解答

2019-04-25 16:29

就是從1月到12月份的資產總額，季度平均數(shù)，相加除以4

七七追問

2019-04-25 17:18

感謝老師，我在網上看到有人說季度平均值等于（季度初+季度末）/2
2016年12月-2017年12月資產總額都有，取數(shù)來源每個月財務報表資產負債表。
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
先算每個季度的平均值，一季度初就是12月月末數(shù)據，一季度末就是3月月末數(shù)。一季度平均值=（12340.11+13348.33）/2=12844.22
其他季度以此類推。最后來算全年資產總額季度平均數(shù)，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
如圖片