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送心意

趙英老師

職稱中級會計師,財稅實操講師

2019-04-24 14:15

同學你好,零售業(yè):  購進時: 庫存商品 100  貸:銀行存款 50  貸: 應付賬款-暫估 (貨到發(fā)票未到)  銷售結轉成本,借:主營業(yè)務成本 50  貸:庫存商品 50        第二種情況結轉成本時庫存商品同樣是50   。 贈送的商品按照視同銷售做分錄,借:應收賬款   貸:主營業(yè)務收入  應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)  結轉成本:借:主營業(yè)務成本  貸:庫存商品     。。。。。。前面分錄要注意價稅分離如果是一般納稅人。

笑笑 追問

2019-04-24 14:17

那個50是成本價,那個100是銷售價,老師

笑笑 追問

2019-04-24 14:17

是額定稅率,不需要考慮稅的問題

笑笑 追問

2019-04-24 14:20

贈送的話,要結轉成本嗎?成本是銷售價還是成本價

趙英老師 解答

2019-04-24 15:24

是的,成本價是庫存商品的成本,進行結轉到銷售成本中去。

趙英老師 解答

2019-04-24 15:25

贈送也要按成本價結轉成本,減少庫存商品。

笑笑 追問

2019-04-24 16:54

那是不是確認庫存商品的價格是成本價?那如果有一批貨是以銷售價入庫的呢,例如發(fā)貨單上商品價格就是商品的銷售價格100,銀行存款付了100,那庫存商品按成本價應該寫50,借:庫存商品50
              借:
                   貸:銀行存款100

笑笑 追問

2019-04-24 16:55

還有50寫哪個科目,最后怎么結轉

趙英老師 解答

2019-04-24 18:42

入庫都是按成本價入庫的,結轉成本的時候采用加權平均法計算結轉的銷售成本單價,最后算出月末全部的銷售成本。

趙英老師 解答

2019-04-24 18:43

結轉成本的科目就是借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品,對于商貿流通行業(yè)都是一樣的。

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