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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2019-04-15 20:39

建筑勞務(wù)公司主要的分錄有哪些?
1、原材料

1.1購入原材料工器具(附件:入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等)

借:原材料---各明細(xì)    

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)

   1.2領(lǐng)用(附件:領(lǐng)料單或出庫單)

   借:勞務(wù)成本---直接材料

       貸:原材料--各明細(xì)

2、固定資產(chǎn)

2.1購入固定資產(chǎn)(附件:入庫單、對方送貨單、發(fā)票)

借:固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用(非生產(chǎn)用)

    貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)

2.2折舊(折舊明細(xì)表)

借:勞務(wù)成本---間接費(fèi)用--折舊或攤銷

借:管理費(fèi)用---折舊或攤銷

    貸:累計折舊

3、低值易耗品

3.1購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發(fā)票)

借:低值易耗品

    貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)

3.2攤銷低值易耗品

借:勞務(wù)成本---間接費(fèi)用

借:管理費(fèi)用--折舊或攤銷

    貸:低值易耗品

4、外購人工費(fèi)(附件:發(fā)票、結(jié)算單)

借:勞務(wù)成本---人工費(fèi)

   貸:銀行存款

5、工資薪金的計提與發(fā)放

5.1計提(工資表)

借:勞務(wù)成本--人工費(fèi)

借:勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--工資

借:管理費(fèi)用--工資

    貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

5.2發(fā)放(銀行回單)

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

    貸:銀行存款

6、生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

6.1計提時(計提表)

借:勞務(wù)成本--直接人工

借:勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--福利費(fèi)等

借:管理費(fèi)用---福利費(fèi)等

  貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

  貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

  貸:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

  貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

  貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

  貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

  貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

  貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

  貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

6.2交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單)

  借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

  借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

  借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

  借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

  借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

  借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

     貸:銀行存款

6.3交個稅(完稅證、銀行回單等)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

     貸:銀行存款

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