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送心意

舟舟老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2019-04-09 15:34

本期期末余額-期初余額=本期發(fā)生額,這里100是期初余額,要得出發(fā)生額 
計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),遞延所得稅計入其他綜合收益 
所得稅費(fèi)用=負(fù)債發(fā)生-資產(chǎn)發(fā)生,由于負(fù)債發(fā)生對應(yīng)科目為其他綜合收益,所以是0

飛翔的小蟹子 追問

2019-04-09 15:48

老師講義上“遞延所得稅資產(chǎn)”的本期發(fā)生額(登賬額)=當(dāng)期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅率 
這里的3000、600不都是本期發(fā)生的么,這樣計算出的不就是本期發(fā)生額? 
在金融資產(chǎn)那,產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不計入所得稅費(fèi)用,分錄 借其他綜合收益,貸 遞延所得稅費(fèi)用,這個貸方科目余額實(shí)在資產(chǎn)最終處置時候結(jié)轉(zhuǎn)對么?

舟舟老師 解答

2019-04-09 15:53

這里的3000和600不是變動額啊,而是期末的賬稅差異,所以結(jié)果是遞延所得稅的余額 
你第二個問題理解是正確的,處置時差異消失,遞延所得稅余額沖減為0,對應(yīng)科目還是其他綜合收益

飛翔的小蟹子 追問

2019-04-09 15:57

謝謝老師,我明白了

舟舟老師 解答

2019-04-09 15:58

祝您學(xué)習(xí)愉快,若滿意請好評,謝謝

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同學(xué),你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延所得稅費(fèi)用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
你好,同學(xué),應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
是的,影響所有者權(quán)益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
遞延所得稅費(fèi)用對應(yīng)的科目是: 所得稅費(fèi)用——遞延所得稅 屬于損益的減項(xiàng) 遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的科目是: 遞延所得稅負(fù)債 屬于負(fù)債類科目 在新增減遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時: 借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅 貸:遞延所得稅負(fù)債/遞延所得稅資產(chǎn) 借:遞延所得稅負(fù)債/遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅 即:增加遞延所得稅負(fù)債時,增加當(dāng)期所得稅費(fèi)用;未來遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回時,減少轉(zhuǎn)回期間的所得稅費(fèi)用。
2020-07-16 22:06:11
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