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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師

2019-04-04 15:52

你好,成本費(fèi)用是不包括稅金及附加的

最初 追問

2019-04-04 15:56

那包括 主營成本 和期間費(fèi)用 還有什么呢

鄒老師 解答

2019-04-04 15:58

你好,包括主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+期間費(fèi)用

最初 追問

2019-04-04 16:06

老師 中標(biāo)價(jià) 100萬,向業(yè)主開票100萬,審計(jì)后實(shí)際結(jié)算金額為95萬,最終回款也就按照95萬去回款 現(xiàn)在已經(jīng)回了90萬了 ,還有一部分質(zhì)保金5萬沒退呢 關(guān)于我當(dāng)時(shí)多開的這5萬發(fā)票 怎么處理你

鄒老師 解答

2019-04-04 16:07

你好,可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷

最初 追問

2019-04-04 16:22

老師 這個(gè)項(xiàng)目是17年項(xiàng)目 我當(dāng)時(shí)是小規(guī)模 稅率是3% 現(xiàn)在是一般納稅人 不能開具3%的稅率呀

鄒老師 解答

2019-04-04 16:28

你好,那就只能是把5萬做壞賬處理了

最初 追問

2019-04-04 17:04

老師 我覺得 針對我多開的5萬 應(yīng)該是 先計(jì)提還賬準(zhǔn)備 在確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備  
但是開具100發(fā)票 
借:應(yīng)收100萬 
貸:主營業(yè)務(wù)收入 
貸:應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅 
回工程款: 
借:銀行90 
貸:應(yīng)收90    還剩5萬,后期再退 
當(dāng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn) 實(shí)際結(jié)算金額為95萬,多開5萬發(fā)票 此時(shí) 我計(jì)提還賬準(zhǔn)備 
 
借:資產(chǎn)減值損失 5萬 
貸:壞賬準(zhǔn)備 5 
確認(rèn)壞賬 
借:還賬準(zhǔn)備5萬 
貸:應(yīng)收賬款5萬 
結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失 
借:本年利潤 5 
貸:資產(chǎn)減值損失5 
老師 我的思路對嗎 
后面我不知道怎么處理了

鄒老師 解答

2019-04-04 17:06

你好,把資產(chǎn)減值損失科目換成信用減值損失就對了

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