一般納稅人有留抵,在采購材料收到專票、有銷售業(yè)務(wù)不用交稅(留抵夠抵扣)、有銷售業(yè)務(wù)需要交稅(留低不夠抵扣)、交稅時,幾種種情況的分錄具體怎么做呀?
陽光總在風雨后
于2019-04-02 13:14 發(fā)布 ??1052次瀏覽
- 送心意
郭老師
職稱: 初級會計師
2019-04-02 13:17
留抵不交稅,只需要結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額就可以
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
留抵需要交稅接應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅費未交增值稅
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結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進項時
借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時
借:應(yīng)交稅費- 應(yīng)交增值稅一 銷項稅額 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時
借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 進項稅額轉(zhuǎn)出 貸:應(yīng)交稅費-一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅
1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;,
2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費一未交增值稅
繳納時借:應(yīng)交稅費- -未交增值稅貸:銀行存款
2019-04-02 11:59:06

留抵不交稅,只需要結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額就可以
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
留抵需要交稅接應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅費未交增值稅
2019-04-02 13:17:57

銷項稅大于進行稅時的賬務(wù)處理
把進銷差額轉(zhuǎn)入未交增值稅科目
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金—未交增增值稅
進項稅大于銷項稅時的賬務(wù)處理
進項稅大于銷項稅時的賬務(wù)處理不用處理吧,應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅會有借方余額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
2019-12-16 15:28:44

你好,上月只有銷項稅額,但是有前期留抵稅額,而且足夠抵扣,結(jié)轉(zhuǎn)分錄是
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額),
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
2022-01-16 11:25:05

你好
一般納稅收到與生產(chǎn)經(jīng)營所得相關(guān)的進項可以抵扣 用于福利 個人消費 免稅項目不能抵扣
國家規(guī)定小規(guī)模不能抵扣,因為小規(guī)模就是簡易計稅了
2020-11-07 07:08:43
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