關于免抵退的實際操作流程

答： 你好，我們學堂有出口退稅的課程，這樣說不清楚，有課件，咨詢在線客服老師

免抵退沒有實際操作？

答： 　某具有進出口經營權的生產企業(yè)，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業(yè)2007年6月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元(不含稅)，出口貨物離岸價折合人民幣600萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率9%，則相關賬務處理如下： 　　1. 外購原輔材料、備件、能源等，分錄為： 　　借：原材料等科目 5000000 　　應交稅金———應交增值稅(進項稅額) 850000 　　貸：銀行存款5850000 　　2. 產品外銷時，免征本銷售環(huán)節(jié)的銷項稅分錄為： 　　借：應收賬款 24000000 　　貸：主營業(yè)務收入24000000 　　3. 產品內銷時，分錄為： 　　借：銀行存款 3510000 　　貸：主營業(yè)務收入3000000 　　應交稅金———應交增值稅(銷項稅額)510000 　　4. 月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=600×(17%-9%)=48萬元。 　　借：主營業(yè)務成本 480000 　　貸：應交稅金———應交增值稅(進項稅額轉出)480000 　　5. 計算應納稅額。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85+5-48)=9萬元。 　　借：應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅) 90000 　　貸：應交稅金———未交增值稅90000 　　6. 實際繳納時。 　　借：應交稅金———未交增值稅90000 　　貸：銀行存款90000 　　依上例，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其余賬務處理如下： 　　5.計算應納稅額或當期期末留抵稅額。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔140+5-600×(17%-9%)〕=-46萬元。由于應納稅額小于零，說明當期“期末留抵稅額”為46萬元，不需作會計分錄。 　　6. 計算應退稅額和應免抵稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=600×9%=54萬元。當期期末留抵稅額46萬元<當期免抵退稅額54萬元時， 　　當期應退稅額=當期期末留抵稅額=46萬元，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=54-46=9萬元。 借：應收補貼款 460000 應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 90000 　　貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)540000 　　7. 收到退稅款時，分錄為： 　　借：銀行存款 460000 　　貸：應收補貼款460000 　　依上例，如果本期外購貨物的進項稅額為200萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其余5.6.7步賬務處理如下： 　　5.計算應納稅額或當期期末留抵稅額。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔200+5-600×(17%-9%)〕=-106萬元，不需作會計分錄。 　　6. 計算應退稅額和應免抵稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=600×9%=54萬元。當期期末留抵稅額106萬元>當期免抵退稅額54萬元時， 　　當期應退稅額=當期免抵稅額=54萬元，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=54-54=0萬元。 　　借：應收補貼款 540000 　　貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)540000 　　7. 收到退稅款時，分錄為： 　　借：銀行存款 540000 　　貸：應收補貼款540000 　　

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

免抵退申報流程怎么操作

答： 生產企業(yè)出口貨物免抵退稅具體操作流程如下: 1.下載出口退稅網程序和生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng); 2.進行退稅申報系統(tǒng)的系統(tǒng)設置; 3.錄入退稅申報數據; 4.生成預申報數據; 5.網上預申報和查看預審反饋; 6.讀入預審反饋,生成明細申報數據; 7.錄入單證備案數據; 8.錄入匯總申報數據; 9.打印正式申報報表,生成匯總申報數據; 10.網上正式申報或零申報; 11.準備退稅申報資料,到退稅機關正式申報退稅.