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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

宋艷萍老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2019-03-19 21:54

您好：24號(hào)憑證是結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理處置收益是對(duì)的。固定資產(chǎn)清理借方是：178360+1000 貸方：200000 貸方余額20640 所以結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，貸方到借方：固定資產(chǎn)清理 貸方：資產(chǎn)處置損益（2018年不是報(bào)廢的固定資產(chǎn)清理記入這個(gè)科目）

以恒 追問(wèn)

2019-03-19 21:56

那這個(gè)固定資產(chǎn)處置了不用太過(guò)固定資產(chǎn)科目做減少嗎

宋艷萍老師 解答

2019-03-19 21:58

前面應(yīng)該還有個(gè)借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊  貸：固定資產(chǎn) 的分錄，此時(shí)就是將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理的科目了。

以恒 追問(wèn)

2019-03-19 21:59

前面沒(méi)有借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊  貸：固定資產(chǎn) 這個(gè)分錄

宋艷萍老師 解答

2019-03-19 22:01

那系統(tǒng)里少了一個(gè)分錄。把你之前做的第一個(gè)分錄的貸方：固定資產(chǎn)清理，把后面的清理去掉就可以。第二個(gè)分錄按24號(hào)憑證做。

以恒 追問(wèn)

2019-03-19 22:11

也就是說(shuō)2018年以后，處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生收入就不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入而是入到“資產(chǎn)處置損益”，若是產(chǎn)生損失則計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”？

宋艷萍老師 解答

2019-03-19 22:13

2018年開(kāi)始，固定資產(chǎn)處置（不是報(bào)廢），產(chǎn)生收入或損失都是記信資產(chǎn)處置損益，只是借貸方不同。

以恒 追問(wèn)

2019-03-19 22:29

那什么情況下會(huì)用到營(yíng)業(yè)外收入或者支出

宋艷萍老師 解答

2019-03-19 22:31

固定資產(chǎn)完全報(bào)廢的時(shí)候進(jìn)營(yíng)業(yè)外支出。

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您好：24號(hào)憑證是結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理處置收益是對(duì)的。固定資產(chǎn)清理借方是：178360+1000　貸方：200000　貸方余額20640　所以結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，貸方到借方：固定資產(chǎn)清理　貸方：資產(chǎn)處置損益（2018年不是報(bào)廢的固定資產(chǎn)清理記入這個(gè)科目）
2019-03-19 21:54:11
同學(xué)，你沒(méi)有發(fā)圖片啊
2019-03-19 21:21:05
1606 固定資產(chǎn)清理 一、本科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。 二、本科目可按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理。 （一）企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記本科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按其賬面原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 （二）清理過(guò)程中應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”等科目。收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記本科目。應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目。 （三）固定資產(chǎn)清理完成后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，貸記本科目；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失” 科目，貸記本科目。如為貸方余額，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入” 科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。
2020-07-28 11:59:31
收到價(jià)款時(shí)，還要貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng) 其他分錄沒(méi)問(wèn)題
2022-06-09 10:42:34
借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸:固定資產(chǎn) 銷(xiāo)售變價(jià)： 借:銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)一 應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清埋: 清理盈余 借:固定資產(chǎn)清理 貸:資產(chǎn)處置損益 清理虧損時(shí) 借: 資產(chǎn)處置損益 貸:固定資產(chǎn)清理
2020-03-31 17:14:57
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