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bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-03-19 16:54

您好 
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。 
注意政策中的前提條件：對方為無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人。 
符合上述條件的 可以入賬 所得稅前扣除

木子安 追問

2019-03-19 16:55

老師，由于這個是2018年的賬，只能通過匯算清繳進行調(diào)增了嗎？

木子安 追問

2019-03-19 16:57

我公司實行的是小企業(yè)會計制度，沒有以前年度損益調(diào)整科目，請問管理費用應(yīng)該如何調(diào)整

bamboo老師 解答

2019-03-19 17:02

2018年的賬，只能通過匯算清繳進行調(diào)增了 
沒有這個科目 可以直接通過利潤分配——未分配利潤調(diào)整入賬

木子安 追問

2019-03-20 16:47

請問老師，匯算清繳填寫管理費用金額時需要填寫調(diào)整后的金額嗎？

bamboo老師 解答

2019-03-20 17:02

匯算清繳填寫管理費用金額時不需要填寫調(diào)整后的金額 有納稅調(diào)整明細(xì)表根據(jù)那個表填寫調(diào)增調(diào)減

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