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送心意

莊老師

職稱高級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-03-18 16:32

你好,不包括營業(yè)外收入的。 
業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是按當(dāng)年的銷售收入0.5%(千分之5)撐握,如當(dāng)年銷售收入是2000萬,那么應(yīng)計(jì)招待費(fèi)用是2000萬*0.5%=10萬元。稅務(wù)認(rèn)為實(shí)際的招待費(fèi)60%是與業(yè)務(wù)相關(guān),其他40%認(rèn)為與業(yè)務(wù)無關(guān)不允許稅前扣除。要比對這兩個(gè)數(shù)哪個(gè)小,按小的計(jì)算調(diào)增。如你的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際是12萬,那么12萬*60%=7.2萬元,7.2萬〈10萬,那么你就要在匯算時(shí)調(diào)增12萬-7.2萬=4.8萬。因?yàn)檎写M(fèi)只認(rèn)可60%是與業(yè)務(wù)有關(guān),所以想不補(bǔ)交是不可能的。

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