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金子老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師

2019-03-16 16:53

您好，學(xué)員，購進(jìn)的原材料用于免稅產(chǎn)品，不得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。首先要根據(jù)比例將免稅部分劃分出來， 
1、將銷售抗生素藥品的116萬元（含稅）轉(zhuǎn)換成不含稅銷售額： 
116/（1+16%）=100萬元  
2、計(jì)算免稅藥品占總銷售額的比例 
50/（50+100）=33.33% 
3、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8*33.33%=2.27 
4、當(dāng)月應(yīng)納增值稅=116/1.16*16%-（6.8-2.27）=11.47

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您好，開進(jìn)來的，前者不能抵扣，后者可以抵扣，開出去的，一樣的計(jì)稅的。
2017-04-08 12:45:23
也可以是增值稅普通發(fā)票。
2020-09-16 10:55:13
你好，不一定都是專用發(fā)票，也可能取得普通發(fā)票的
2018-05-21 15:25:33
你好！可以收只是不可以抵扣
2016-08-29 12:09:50
不一樣的，銷項(xiàng)稅額不一樣
2019-11-09 03:05:33
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