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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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送心意

沈家本老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,律師

2019-03-14 19:03

您好，為您提供免稅和零稅率的區(qū)別如下。 
1、計(jì)稅： 
零稅率：零稅率是在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，銷項(xiàng)稅額按照0%的稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。 
免稅：增值稅中的免稅只是免去某一生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅款，其他各環(huán)節(jié)稅款則不能免除，且進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。 
2、核算： 
零稅率：實(shí)行零稅率的其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的退還。同時(shí)，銷售零稅率的貨物，其銷售額計(jì)入全部銷售額，銷項(xiàng)稅額為0。因此，零稅率貨物進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行核算，銷項(xiàng)稅額不需要進(jìn)行核算。 
免稅：進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，會(huì)計(jì)核算中進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入貨物的成本。銷售免稅貨物，只能開(kāi)具普通發(fā)票，其收入計(jì)入銷售收入，不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。因此，免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額都不需進(jìn)行核算。 
3、管理： 
零稅率：零稅率是增值稅的一檔稅率，只要符合文件規(guī)定，就可以適用零稅率，無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。 
免稅：免征增值稅屬于稅收優(yōu)惠，要按照稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求，或先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，或報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 
為您提供解答，祝您學(xué)習(xí)愉快。

小鳳妹兒 追問(wèn)

2019-03-14 19:08

零稅率只是出口這一個(gè)環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅為0嗎？而免稅則是每個(gè)環(huán)節(jié)都免稅嗎？老師，您能舉個(gè)實(shí)際的例子嗎？

沈家本老師 解答

2019-03-14 19:16

您好，您的理解是正確的，為您舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子。比如：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率。 
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者因?yàn)槭敲赓M(fèi)的，所以說(shuō)他不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率，所以他還是能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。 
為您提供解答

小鳳妹兒 追問(wèn)

2019-03-14 19:29

那比如說(shuō)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者賣給廠家，廠家賣給超市，超市賣給零售店，這里如果針對(duì)超市賣給零售店的是免稅的。那意味著從農(nóng)產(chǎn)品到零售店的所有環(huán)節(jié)都是免稅的嗎？所有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，不用交銷項(xiàng)稅嗎？

沈家本老師 解答

2019-03-14 19:42

您好，就農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免稅給您梳理如下。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品是免稅的。也就是說(shuō)，農(nóng)民或者說(shuō)農(nóng)業(yè)合作社將自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品出售給超市是免稅的，但是超市購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品再進(jìn)行出售是不能夠享受免稅的的，所謂的免稅也只有在農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷這個(gè)環(huán)節(jié)是免稅的。 
為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快

小鳳妹兒 追問(wèn)

2019-03-14 20:53

那零稅率也是只是這個(gè)環(huán)節(jié)的稅率為0對(duì)嗎？進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

沈家本老師 解答

2019-03-14 20:55

您好，是的，您的理解是正確的。

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一、中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率。 （一）國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，是指： 1．在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境； 2．在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境； 3．在境外載運(yùn)旅客或者貨物。 （二）境內(nèi)的單位和個(gè)人適用增值稅零稅率，以水路運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得《國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》；以公路運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，且《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)當(dāng)包括“國(guó)際運(yùn)輸”；以航空運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)當(dāng)包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”，或者持有《通用航空經(jīng)營(yíng)許可證》且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)當(dāng)包括“公務(wù)飛行”。 （三）航天運(yùn)輸服務(wù)參照國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率。 免稅的特別多，給你發(fā)郵件吧
2020-05-05 17:22:58
你好，同學(xué)。 免稅和0稅率區(qū)別，免稅的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，0稅率可以抵扣。
2019-02-25 23:13:40
你好，零稅率不是免稅，他們不一樣的
2019-05-07 09:36:00
這個(gè)啥情況，你前提是啥，
2020-02-11 15:32:24
這個(gè)是對(duì)應(yīng)要求，不是你想開(kāi)啥就是啥，
2019-12-16 16:43:41
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