曼曼 追問

2019-03-12 10:20

我們公司是建筑公司小規(guī)模企業(yè)，一月份根據(jù)合同開了一份機械租賃服務(wù)發(fā)票出去了。之前接的工程里面就是挖掘機租賃服務(wù)。連人帶機械一起施工的。但是公司是沒有機械固定資產(chǎn)這些的。都是工人私人的挖掘機。相當(dāng)于從私人手里租來的使用于工程上面施工

逸仙老師 解答

2019-03-12 10:23

從私人手中租的挖掘機可以讓私人去稅務(wù)局代開發(fā)票。最后結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄是對的

曼曼 追問

2019-03-12 10:28

老師，我們的收入之前后1月份就已經(jīng)確認了，成本發(fā)票都是后面陸陸續(xù)續(xù)的補充起來的。現(xiàn)在手里發(fā)票分別有機械人工費5萬～機械租賃設(shè)備5萬元 
另外還有機械使用的時候汽油發(fā)票15萬左右，都是大型機械所以耗油大。 
例外還有一些臨時工小工人員工資。這些人無法取得勞務(wù)發(fā)票。想通過個稅系統(tǒng)進行申報。請問臨時工工資怎么做分錄。能否告知完整的分錄和成本結(jié)轉(zhuǎn)？

逸仙老師 解答

2019-03-12 10:31

臨時工工資可以通過應(yīng)付職工薪酬核算。借：工程施工   貸：應(yīng)付職工薪酬

曼曼 追問

2019-03-12 10:32

那最后可否轉(zhuǎn)入成本當(dāng)中去？

曼曼 追問

2019-03-12 10:33

能否告知完整的分錄，和成本的結(jié)轉(zhuǎn)？

逸仙老師 解答

2019-03-12 10:41

是要轉(zhuǎn)入成本的。購買材料 
 
1.購買原材料時借：原材料 
 
貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 
 
2. 領(lǐng)用材料時 
 
借：工程施工--合同成本---材料安裝  
 
貸：原材料 
 
3.工程在建時 
 
借:工程施工---合同成本 
 
貸:原材料等其他科目 
 
4.工程結(jié)算時 
 
借:銀行存款/應(yīng)收賬款 
 
貸:工程結(jié)算 
 
5.完工時結(jié)轉(zhuǎn)收入成本，同時計算出工程施工毛利，分錄： 
 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
 
工程施工--合同毛利 
 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
 
同時，結(jié)算工程，分錄： 
 
借：工程結(jié)算 
 
貸：工程施工--合同毛利 
 
工程施工---合同成本 
 
計提工資： 
 
施工人員工資計提時，分錄： 
 
借：工程施工---合同成本--間接費用---工資 
 
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資計提數(shù) 
 
2.管理人員工資計提時，分錄： 
 
借：管理費用 
 
貸：應(yīng)付職工薪酬

逸仙老師 解答

2019-03-12 10:41

大致就涉及這些會計分錄

曼曼 追問

2019-03-12 10:43

那個毛利是什么？可以不設(shè)置嗎？

逸仙老師 解答

2019-03-12 10:56

毛利就是毛利潤，也可以不設(shè)置，一般跨年的工程才需要施工毛利