進項稅額轉(zhuǎn)出 
 
借：以前年度損益調(diào)整2100 
 
貸：應交稅費—增值稅檢查調(diào)整2100 
 
有關所得稅 
 
借：應交稅費—所得稅525 
 
貸：以前年度損益調(diào)整525 
 
銀交滯納金 
 
借：以前年度損益調(diào)整400 
 
貸：銀行存款400 
 
結轉(zhuǎn)利潤 
 
借：利潤分配—未分配利潤1975 
 
貸：以前年度損益調(diào)整1975 
 
明細結轉(zhuǎn) 
 
借：應交稅費—增值稅檢查調(diào)整2100 
 
貸：應交稅費—未交增值稅2100