閆倩老師 追問

2019-03-07 15:13

老師好，聽齊紅老師的課，說外賬倒推，推完就剩營業(yè)成本了，我想問這個(gè)營業(yè)成本是怎么結(jié)轉(zhuǎn)的，這個(gè)數(shù)額該怎么計(jì)算？

閆倩老師 追問

2019-03-07 15:15

能按收入的百分比直接結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？商業(yè)的

張艷老師 解答

2019-03-07 15:19

1、這個(gè)成本倒退，一般是代理記賬公司使用的，人家是計(jì)算出一個(gè)銷售成本率來，反推營業(yè)成本的組成部分。 
2、這個(gè)比例要么就是同行業(yè)的平均數(shù)，要么就是其公司長期測(cè)算的平均數(shù)，而且還要結(jié)合公司的所得稅稅負(fù)率。不是隨便一個(gè)比例數(shù)就可以用的。 
3、實(shí)務(wù)中正常企業(yè)都不利用倒推的，因?yàn)椴粶?zhǔn)確，而且會(huì)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)的。

閆倩老師 追問

2019-03-07 15:40

老師， 
外賬不都是按著所得稅稅負(fù)率倒推嗎，然后在編營業(yè)成本

張艷老師 解答

2019-03-07 15:51

是有這樣處理安排的。